Диагностика предприятия

Диагностика системы управления предприятием — это

  • анализ фактического состояния всех элементов системы управления,
  • сравнение фактического состояния системы управления с желаемым, выявление недостатков,
  • разработка плана приведения всех элементов системы управления к желаемому (целевому) состоянию.

В начале диагностики нужно согласовать целевое состояние системы управления с заказчиком.

Поскольку для повышения эффективности бизнеса заказчика мы используем методики системного менеджмента, предлагаемое нами целевое состояние системы управления предприятия также основывается на этой методике — см. рисунок ниже.

На рисунке отображены, с одной стороны, состав системы управления, с другой стороны — последовательность совершенствования инструментов управления.

В общем случае процедура диагностики системы управления предприятием состоит из следующих шагов:

Ознакомление с материалами предприятия

На этом этапе достаточно изучить Интернет-сайт. Если сайта у компании нет, желательно ознакомиться с рекламно-информационными материалами для того, чтобы быть более подготовленным к следующему шагу.

Предварительное собеседование

Собеседование проводится с собственниками предприятия или лицом, ими уполномоченным. В ходе собеседования по стандартному вопроснику, адаптированному к специфике бизнеса компании, уточняются направления деятельности (продукты, рынки сбыта), структура управления, список ведущих сотрудников, специфика рынка, причины, побудившие владельцев обратиться к консультанту.

На этом этапе и происходит согласование желаемого состояния системы управления с собственником или его представителем. Если согласовать этот «идеал» не удаётся, лучше прекратить работу, толку от неё не будет.

По результатам этого этапа составляется график интервью с ведущими сотрудниками компании и список документов и результатов прошлого периода, доступных для изучения.

Интервью с ведущими сотрудниками

Интервью проходит по вопросникам, составленным по результатам предыдущего шага. Интервью записывается на диктофон, расшифровывается помощником консультанта.

Список участников интервью определяется целью диагностики. Например, для диагностики бизнес-процессов нужно пообщаться, по меньшей мере, с одним представителем каждой роли (должности).

Анализ объективных данных

Эффективность диагностики управления в значительной степени зависит от качества и объёма данных, предоставленных консультанту. В идеальном случае эти данные представляют из себя документы системы менеджмента качества, свежие аналитические обзоры рынка и аналитические отчёты о деятельности компании за прошлый период с детализацией по существенным для развития компании разрезам. В реальной ситуации зачастую приходится довольствоваться субъективным мнением экспертов рынка и наиболее общими показателями деятельности. В случае необходимости консультант может самостоятельно провести маркетинговое исследование и обработку первичных данных для получения аналитических отчётов.

Подготовка отчёта

Отчёт содержит

  • список выявленных коллизий (недостатков, резервов, отклонение от идеала) системы управления; по каждому недостатку даётся комментарий и предложение по его искоренению,
  • обобщение полученных результатов по элементам системы управления,
  • план действий по изменению системы управления из текущего состояния в желаемое.

Содержание отчёта зависит также от цели диагностики. Наиболее полный отчёт разрабатывается с целью дальнейшего описания бизнес-процессов. Для решения более узких задач, например,внедрения системы показателей, готовится сокращённый отчёт.

Отчёт передаётся владельцам компании для принятия решения о целесообразности дальнейшего сотрудничества.

На нашем сайте можно узнать, как заказать управленческий аудит, посмотреть примеры отчётов по диагностике бизнеса. В разделе «Стоимость диагностики управления предприятием» мы написали о том, как оптимизировать расходы на проведение этой процедуры.
Если вас интересует стоимость и сроки выполнения этой работы для вашей компании, заполните эту форму и мы подготовим для вас коммерческое предложение, учитывающее возможности такой оптимизации.

Министерство образования Омской области

БОУ ОО СПО «Торгово-экономический колледж»

Курсовая работа

по дисциплине

» Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: «Мониторинг финансового состояния предприятия»

Выполнила: студентка группы 31Б Малкова Н.И.

Преподаватель: Балашова Т.А.

2009 г.

План:

Введение

1. Цель и задачи курсовой работы.

1.1 Классификация методов и приемов анализа.

1.2 Значение задачи и информационное обеспечение

2.Комплексная оценка финансового состояния ООО «Юбилейный» и основных результатов хозяйственно финансовой деятельности.

2.1 Анализ имущественного состояния предприятия.

2.2 Расчет горизонтального и вертикального баланса.

2.3 Сравнение аналитического баланса.

2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности. Расчет финансовых коэффициентов.

2.5 Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия.

2.6 Оценка деловой активности на качественном и количественном уровне.

3.Пути повышения финансового потенциала предприятия.

Заключение.

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса объединяют в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

1. Цель и задачи курсовой работы

Целью данной курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия, для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей курсовой работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и практическими расчетами.

Задачи курсовой работы.

  • Определить стоимость имущества предприятия и изменений в нем.

  • Оценка ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

  • Оценка платежеспособности и кредитоспособности.

  • Рассчитать деловую активность предприятия.

  • Выявить улучшения финансового состояния предприятия.

1.1 Классификация методов и приемов анализа

Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними.

В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов. Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические.

К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.

Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода.

Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.

Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Сущность приёмов ценных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчётный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

На практике выбранные основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, сравнительный анализ.

Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ — это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т.п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

В настоящее время практически невозможно обособить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно ей. Так и в финансовом анализе применяются различные методы и приёмы, ранее не используемые в нем.

1.2 Значение, задачи и информационное обеспечение

Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является усиление влияния таких факторов, как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки экономической информации, непрерывные нововведения в налоговом законодательстве, изменяющиеся процентные ставки и курсы валют на фоне продолжающейся инфляции. В этих условиях перед менеджерами предприятия встает множество вопросов:

Какой должна быть стратегия и тактика современного предприятия в условиях перехода к рынку?

Как рационально организовать финансовую деятельность предприятия для его дальнейшего «процветания»?

Как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами?

На эти и другие вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, который позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Из всех видов ресурсов — финансовые имеют первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно с минимальным временем в любой другой из ресурсов.

Финансовое состояние — комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Анализ финансового состояния предприятия необходимо проводить не только в случае экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать производственные фонды, долгосрочные и текущие активы.

Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают заинтересованным юридическим и физическим лицам принимать оптимальные управленческие решения, учитывать потенциальные возможности и резервы роста собственного капитала, повышения эффективности его использования, экономического и социального развития на предстоящие годы. Поэтому анализ финансового состояния предприятия является актуальным в период рыночных отношений.

Для нормального функционирования, обеспечения своевременности расчетов с поставщиками, покупателями, другими хозяйственными органами, финансовой системой, банками и лицами организации располагают определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал организации формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост выпуска продукции, товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества, эффективности работы. Следовательно, финансовая устойчивость, финансовое состояние организации должны изучаться в увязке с анализом выполнения планов, прогнозов, динамики основных показателей экономического и социального его развития.

В период перехода к рынку требуются новые подходы к анализу финансового состояния организации, которые позволяют дать общую оценку финансового состояния, прибыльности его деятельности и долгосрочной платежеспособности. Для этого должны быть разработаны методики многовариантного диагностического анализа финансового состояния организации. Он позволяет установить, в каком направлении развивается экономика организации, выявить проблемы экономического и социального развития, перспективные пути их решения, разработать альтернативные варианты управленческих решений и оценить их возможные последствия.

С этой целью необходимо решить ряд задач анализа финансового состояния, которые заключаются в следующем:

1. На основе изучения причинно-следственный взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния организации.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка модели финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3.Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использования финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния организации служит отчетный бухгалтерский баланс. По балансу определяют, сумеет ли организация в ближайшее время оправдать взятые на себя обязательства перед третьими лицами, количество которых в рыночной экономике увеличивается (акционеры, инвесторы, кредиторы, покупатели, продавцы и др.), или ему угрожают финансовые затруднения. Отчет о прибылях и убытках, в которой отражается формирование нераспределенной прибыли отчетного периода, а также начин Отчет о движении капитала, для оценки использования прибыли. Отчет о движении денежных средств для расчета показателей рентабельности на основе денежного притока.

Если мы исходим из того, что предприятие должно рассматриваться как механизм, пребывающий в состоянии непрерывного совершенствования своей деятельности, то естественно возникает вопрос, с чего начать этот процесс. Комплекс диагностических процедур является очевидной стартовой фазой любого процесса реструктуризации. Подобно тому, как больной человеческий организм нуждается в основательной диагностике перед началом лечения, предприятие должно пройти не менее основательную диагностику прежде, чем приступить к трансформации. Данная аналогия является весьма уместной, многие западные финансовые менеджеры используют термин «финансовое здоровье» (Financial Health).

Предположим, что диагностика проведена, найдены «болевые точки» бизнеса, проведен комплекс мер по улучшению состояния предприятия и, казалось бы, цель достигнута. Но успокаиваться рано. Каждый врач знает, что любой его выздоровевший больной нуждается в постоянном контроле здоровья, основательном, скажем раз в году (это, кажется, называется диспансеризацией) и менее основательном, ежемесячно. Точно также следует контролировать финансовое здоровье предприятия. По меньшей мере, раз в году предприятие должно «сдавать по возможности» все анализы, а ежемесячно – только часть из них, которые являются наиболее важными с точки зрения последующего возможного ухудшения состояния.

А что делать, если предприятие имеет сравнительно хорошее финансовое здоровье? Нужно ли о нем беспокоиться? Каждые человек, особенно в возрасте, взяв на вооружение медицинскую аналогию, понимает, что данный вопрос является глупым. В условиях современной конкуренции сохранить финансовое здоровье чрезвычайно нелегко. Если предприятие постоянно не следит за основными показателями, то очень скоро выяснится, что финансовые результаты компании стали существенно хуже, чем в прошлом периоде. Операционный механизм предприятия становится менее эффективным с точки зрения получения конечного результата.

Понимая важность данного тезиса, у менеджера возникает вопрос, что и как следует контролировать? Обратимся опять к медицинской аналогии. Когда врач получит результаты Ваших анализов, он обязательно начнет выяснять, каков Ваш образ жизни? Другими словами, что же в образе жизни пациента привело к такому его состоянию. Говоря языком более характерным для менеджмента, врач начинает изучать основные процессы жизнедеятельности пациента. Сейчас очень популярен термин «бизнес-процесс». В самом деле, чтобы лучше понять причины «финансового нездоровья» предприятия необходимо глубоко изучить основные бизнес-процессы с тем, чтобы потом попытаться их изменить.

На этом можно прекратить проведение простых популярных сравнений. Говоря более профессиональным языком, в диагностике предприятия существуют два основных объекта анализа:

результаты деятельности предприятия за период и его состояние на текущий момент времен и

основные бизнес-процессы предприятия.

Таким образом, мы формулируем первое положение диагностики, которое определяет две сферы приложения (см. рис. 1).

Рис. 1. Объекты диагностики предприятия

Определив основные объекты диагностики, попытаемся связать финансовую диагностику с общим диагностическим процессом. Представляется очевидным положение (второе) о том, что нельзя ограничить инструментарий диагностики расчетом только финансовых показателей. Финансовые показатели должны появляться на конечной стадии диагностики. Они и являются по своей сути замыкающими: весь менеджмент предприятия упорно работал в течение месяца или квартала, потом посчитали финансовые показатели, и «прослезились» — оказалось хуже, чем в прошлом периоде. Спрашивается, почему? Ответить на этот вопрос принципиально нельзя, если использовать только финансовые показатели. Следует не забывать, что диагностика не делается сама по себе – она служит целям управления. А управлять предприятием с помощью только финансовых коэффициентов – это то же самое, что управлять автомобилем, используя зеркало заднего обзора: «видно, что оставил за собой, но непонятно, как это случилось». Это в одинаковой степени относится как к левой, так и к правой стороне рис.1. Анализировать следует не только бизнес-процессы обеспечивающие «финансовую функцию» предприятия, но и все основные бизнес-процессы, связанные с деятельностью предприятия.

Остановимся на структуре диагностики. Начнем с диагностики результатов деятельности и состояния предприятия. Финансовый инструментарий данной части диагностики весьма обширен, он включает в себя большое количество финансовых показателей (коэффициентов), которые зачастую дублируют друг друга, и не всегда очевидна необходимость использования тех или иных коэффициентов. Представляется целесообразным следующее третье положение финансовой диагностики сформулировать в виде принципа разумной достаточности использования методов финансового анализа. Суть принципа чрезвычайно проста – для целей диагностики следует использовать только те показатели, которые являются информационной основой для принятия управленческих решений. Практическая полезность данного принципа очевидна, учитывая то обстоятельство, что на многих предприятиях используется зачастую большое количество финансовых коэффициентов, перечень которых определяет финансовый директор. Эти показатели «ложатся на стол» генерального директора, и он нередко не знает, что с ними делать, как их использовать для целей принятия последующих управленческих решений. Гораздо лучше дело будет пойдет тогда, когда генеральный директор укажет финансовому директору свои предпочтения с точки зрения критериев принятия управленческих решений, а финансовый директор, в свою очередь, «подберет” соответствующие финансовые показатели. Дело в том, что основная задача финансового директора указать «слабые места» бизнеса, говоря образно «доложить начальству”, кто и где плохо работает. На этом миссия финансового директора оканчивается, он «умывает руки” до следующего раза. Конечно же, результаты диагностики могут служить основой для поощрения работников, если результаты бизнеса улучшились.

Если говорить о практическом воплощении принципа разумной достаточности, то на основе своего опыта работы с отечественными предприятиями, автор считает достаточным ограничиться набором средств финансовой диагностики, представленном на рис. 2.

Рис. 2. Инструментарий финансовой диагностики

Остановимся коротко на содержании каждой из составляющих. Непосредственное использование финансовой отчетности является первым, но не основным шагом, финансовой диагностики. Прежде всего, подчеркнем разницу между понятиями «информация» и «данные». Данные в области финансового менеджмента обычно представляют собой набор каких-либо сведений, главным количественного характера, которые в той или иной манере характеризуют предприятие. Существенно то, что на основе этой слабо структурированной информации принципиально невозможно произвести эффективную диагностику. Термин «информация» предполагает некоторую степень организации данных, причем порядок упорядочивания информации служит целям ее использования.

Первый этап структурного упорядочивания финансовых данных как раз и состоит в составлении финансовой отчетности, когда финансовые данные организуются по специальным форматам, образующим 1) баланс, 2) отчет о прибылях и убытках, 3) отчет о движении денежных средств. Можно ли произвести обстоятельный анализ предприятия с помощью этих данных? Принципиально, да. Но это может сделать только опытный финансист. Еще ранее было упомянуто, что конечным потребителем результатов диагностики является высшее руководство, и «не царское это дело» копаться в данных баланса и отчета о прибыли. Руководителю необходима некоторая более обобщенно представленная и лаконичная система данных. В то же время получить ответы на некоторые более уточняющие вопросы можно только на основании первичных финансовых отчетов. Какие же обобщающие данные можно извлечь непосредственно из финансовых отчетов. Это, во-первых, сумму основных и оборотных средств предприятия, величину его задолженностей и собственного капитала. Далее, отчет о прибыли предоставляет данные по величине операционной и чистой прибыли. И, наконец, результирующие денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности из отчета о движении денежных средств.

Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности является следующей стадией упорядочивания финансовой информации. Его содержание чрезвычайно просто. В горизонтальном анализе сопоставляются (в абсолютном и процентном соотношении) основные статьи баланса, отчета о прибыли и отчета о движении денежных средств. В вертикальном анализе все данные финансовых отчетов представляются в относительном (процентном) выражении.

Данный инструментарий финансовой диагностики иллюстрирует четвертое положение финансовой диагностики, которое можно сформулировать как принцип сравнимости. Суть этого принципа состоит в том, что сами по себе финансовые показатели являются бесполезными для принятия решения, если менеджер не сопоставляет их с каким-то другими данными, имеющими отношение к объекту диагностики. Существует два вида показателей для сопоставления:

  • показатели данного предприятия за предшествующие периоды времени,
  • аналогичные показатели других предприятий, принадлежащих той же отрасли, (обычно предприятий-конкурентов).

Данное положение символизирует прагматическую простоту основной цели диагностики – по результатам диагностики следует сделать по возможности два вывода:

Как изменилось состояние предприятия по сравнению с предшествующими периодами – ухудшилось или улучшилось?

Насколько успешно наше предприятие работает по сравнению с конкурентами.

В данном контексте уместно упомянуть пришедшее «из глубины социалистических лет» понятие норматива. Во многих книгах по финансовому анализу наряду с определением того или иного финансового показателя обычно указывают его целевой норматив, например, сумма заемных средств не должна превышать 50% общей суммы источников финансирования. Дескать в этом случае предприятие будет иметь достаточную финансовую автономию и ему не грозит банкротство. Утверждения подобного типа являются, мягко говоря, наивными и непрофессиональными. Дело в том, что самой высокой оценкой эффективности менеджмента предприятия является его способность успешно работать за счет «чужих денег», т.е. заемных источников. Достаточно вспомнить, что активы, пожалуй, самой успешной компании всех времен «General Motors Corporation» капитализируются в настоящее время на 90% за счет заемных финансовых ресурсов.

Что же является методическим заменителем норматива финансового показателя? Традиционно в мировой практике используют «средние по отрасли» значения финансовых показателей. Эти значения оцениваются каждый год на основании фактических результатов деятельности реальных предприятий с учетов отраслевой принадлежности и масштаба деятельности. Например, можно найти средние показатели по деревообрабатывающим предприятиям с величиной валовой выручки от 5 до 10 млн. американских долларов. Многие отечественные менеджеры берут эти ориентиры для сопоставления с результатами диагностики собственных предприятий.

Если же таких данных нет, или они не сопоставимы, то единственным источником сравнения является значение этого показателя предприятия за прошедший период времени. Наблюдая позитивную (т.е. направленную на улучшение) динамику какого-либо показателя предприятия его менеджмент делает выводы о том, что команда работает успешно. В то же время, негативная динамика заставляет искать слабые места деятельности.

Третий инструментарий (см. рис. 2) финансовой диагностики – это традиционный набор финансовых коэффициентов, Ratio Analysis, как часто говорят западные финансовые аналитики. И вот здесь наступает самая большая неопределенность. Каждый автор книги по финансовому анализу считает своим долгом предложить собственную классификацию финансовых коэффициентов. Зачастую признаки таких классификаций не очевидны. Следует отметить, что обычно не так уж важно в какой последовательности рассчитывать и анализировать коэффициенты. Важно не упустить какие-либо ключевые показатели и дать им правильную интерпретацию.

Автор считает целесообразным упорядочить финансовые показатели по признаку операционной деятельности как главного фокуса предприятия с учет рыночной ориентации. Этот несколько туманный на первый взгляд признак иллюстрируется рис. 3. Суть предлагаемого подхода состоит в том, что основным показателем результативности предприятия признан показатель прибыльности собственного капитала (обычно обозначается ROE). Таким образом, на первое место ставится интерес собственника. Данный показатель обеспечивается, главным образом, двумя факторами: прибыльностью продаж (этот показатель принадлежит группе показателей операционной деятельности) и оборачиваемостью активов (группа показателей эффективности использования активов). В самом деле, каждый предприниматель понимает, что высокую отдачу от использования вложенных средств можно обеспечить высокой «маржей продаж» и/или высокой оборачиваемостью оборотных средств. Оценка показателей ликвидности является неотъемлемой частью диагностической процедуры. Их назначение состоит в том, чтобы предостеречь менеджмент предприятия от излишнего увеличения оборачиваемости. «Помни об угрозе банкротства» — говорят эти показатели. Наконец, отдачу от использования вложенных собственником средств можно увеличить за счет использования долгосрочных заемных ресурсов. Эту часть деятельности компании (она называется финансовой) характеризует группа показателей структуры капитала.

Рис. 3. Структура финансовых показателей предприятия

Этим можно было бы окончить описание структуры финансовых показателей. Но она будет не полной. В том случае, когда предприятие является акционерным обществом открытого типа и когда существует развитый рынок ценных бумаг, имеет смысл анализировать так называемые «рыночные показатели» типа прибыль на одну акцию, коэффициент дивидендных выплат и т.п. Более подробно описание приведенных выше коэффициентов и технологию их использования для целей диагностики можно найти в книге автора «Финансовый менеджмент предприятий», К. Издательский дом «Максимум», 2001.

После определения структуры финансовых показателей возникает вопрос о временном аспекте диагностики, т.е. когда и в каком объеме производить диагностику предприятия. Данное положение может быть характеризовано с помощью принципа временной согласованности финансовой диагностики. Согласно этому принципу диагностика предприятия должна производится согласно определенному временному регламенту. Наиболее привлекательной с практической точки зрения представляется регламент диагностики, при котором

  • один раз в году (в период подготовки годового отчета) производится фундаментальная диагностика, предполагающая использование всего диагностического инструментария, представленного на рис. 3,
  • ежемесячно производится оценка ограниченного количество показателей по результатам текущего месяца (обычно это делается в первых числах последующего месяца).

Последняя процедура носит название «мониторинга» деятельности предприятия. В процессе мониторинга осуществляется контроль показателей, которые характеризуют оперативные результаты деятельности. В частности, в состав показателей мониторинга не имеет смысл вводить показатель прибыльности активов или собственного капитала. Данный показатель является интегральным, он формируется в течение всего года. В то же время в состав показателей мониторинга следует обязательно включить показатель валовой прибыльности (отношение валовой прибыли к выручке). Эту характеристику следует «мониторить» как можно чаще, чтобы вовремя обнаружить негативную тенденцию ухудшения операционной эффективности предприятия.

В качестве последнего положения финансовой диагностики выступает принцип законченности, суть которого состоит в том, что когда рассчитаны все финансовые коэффициенты, сделан горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и описаны ее особенности характерные для анализируемого периода, необходимо сделать выводы, ради которых, собственно, и были выполнены все указанные выше работы. Представление таких выводов должно быть лаконичным и конструктивным, т.е. направленным на поиск путей улучшения деятельности компании. В качестве такого представления может быть рекомендован формат так называемого SWOT-анализа. Все множество факторов деятельности компании группируется по четырем областям:

S (Strengths) – сильные стороны деятельности предприятия,

W (Weaknesses) – слабые стороны деятельности предприятия,

O (Opportunities) – возможности предприятия, позволяющие ему улучшит свое положение,

T (Threats) – угрозы (опасности), с которыми может столкнуться предприятие на пути улучшения своей деятельности.

В рамках каждой группы необходимо сформулировать несколько (не более десяти) лаконичных утверждений – выводов по результатам диагностики. Эти утверждения должны быть связаны с какими-либо показателями или свойствами предприятия. Например, «за текущий период ухудшились показатели оборачиваемости, о чем свидетельствует увеличение длины финансового цикла», или «показатели маржинальной прибыли стабильны». Важно различать сферы ответственности отмеченных выше групп. Первые две буквы S и W «отвечают» за текущее состояние предприятия, в то время как две другие O и T связаны с прогнозом состояния предприятия на ближайшую перспективу.

Прагматическая целесообразность SWOT-анализа заключается в том, что он делает попытку конструктивного улучшения результативности деятельности предприятия. На основе этих основных позиций SWOT-анализа менеджмент предприятия должен сформулировать рекомендации по основным направлениям улучшения деятельности. Только тогда процесс диагностики можно считать законченным.

Итак, коротко повторим основные положения финансовой диагностики:

Положение 1. Содержание диагностики составляют а) анализ результатов деятельности предприятия и б) анализ основных бизнес-процессов предприятия.

Положение 2. Финансовые показатели должны анализироваться в комплексе с остальными «нефинансовыми» показателями.

Положение 3. Принцип разумной достаточности: Для целей диагностики следует использовать только те показатели, которые являются информационной основой для принятия управленческих решений.

Положение 4. Принцип сравнимости: Финансовые показатели являются бесполезными для принятия решения, если менеджер не сопоставляет их с какими-то другими данными, имеющими отношение к объекту диагностики.

Положение 5. Принцип временной согласованности: Финансовая диагностика должна производиться в соответствии с конкретным временным регламентом, например, раз в году производится крупномасштабная диагностика, а раз в месяц осуществляется мониторинг выборочных финансовых показателей.

Положение 6. Диагностика должна оканчиваться лаконичным представлением основных выводов, например, в формате SWOT-анализа.

В заключение подчеркнем, что сформулированные выше принципы имеют отчетливый практический смысл. Этим принципам должен следовать любой финансовый аналитик. В противном случае результаты диагностики будут бесполезными с точки зрения последующих управленческих решений, направленных на улучшение деятельности компании.

Данная публикация размещена в «Энциклопедии менеджера E-xecutive.ru» в рамках сотрудничества с проектом www.cfin.ru

На портале www.cfin.ru она расположена

1. Глава 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДИАГНОСТИКА КАК МЕТОД ИССЛЕДОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1. Содержание, цель и задачи экономической диагностики

В ходе экономической реформы произошли существенные изменения в условиях хозяйствования, формах и содержании управления деятельностью экономических субъектов. В условиях жесткой конкурентной борьбы и быстро меняющейся рыночной ситуации организации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел, но и вырабатывать долгосрочную стратегию поведения. В прошлом многие организации могли успешно функционировать, обращая внимание в основном на ежедневную работу, на внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности использования ресурсов в текущей деятельности. Сейчас, хотя и не снимается задача рационального использования производственного потенциала в текущей деятельности, исключительно важным становится управление, которое обеспечивает адаптацию фирмы к быстро меняющимся условиям ведения бизнеса.

Таким образом, экономическим субъектам для успешного ведения деятельности необходимо не только изучение информации об использовании своего производственного потенциала, но и обязательная оценка внешних факторов. Для всестороннего и глубокого изучения деятельности организации в современных условиях необходима разработка методик, которые позволили бы не только объединить ретроспективный и перспективный виды анализа, но и определить альтернативные варианты управленческих решений, оценить их последствия. Оптимальным решением подобной проблемы является экономическая диагностика.

Термин «диагностика» пришел в экономику из медицинской науки. Традиционно под диагностикой понимается «раздел клинической медицины, изучающий методы исследования больного, признаки болезней и приемы их распознавания» , а диагноз представляет собой «краткое врачебное заключение о характере и существе болезни и ее обозначение» . Под диагностикой экономической системы, согласно Современному экономической словарю Б.А. Райзберга, понимается «совокупность исследований для определения целей функционирования хозяйственного объекта (организации, предприятия), способов их достижения, выявления проблем и вариантов их решения» .

Подобное применение приемов и методов клинической медицины в экономических исследованиях возможно благодаря идентификации состояния человека и предприятия и рассмотрению предприятия как сложного биологического организма. В результате финансово-хозяйственной деятельности у экономического субъекта могут возникать дисфункции, осложняющие его работу. Причин возникновения дисфункций может быть очень много, поэтому руководству предприятия или вызванному специально для этих целей консультанту-эксперту необходимо проанализировать характерные признаки, установить причины и поводы внутренних и внешних дисфункций. Эта стадия как раз и является стадией диагностического обследования. Результатом проведенной диагностики предприятия является идентификация его «болезни». На следующей стадии диагностического исследования разрабатывается программа действий, представляющая собой комплекс предложений и рекомендаций по использованию выявленных в результате диагностики резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

Следовательно, диагностика — термин, принесенный в экономику из медицины. Однако возникает вопрос: зачем использовать в экономических исследованиях медицинский термин, если существует привычное понятие «анализ»? В чем принципиальное различие понятий «анализ» и «диагностика»?

Анализ — философский термин, буквально означающий «расчленение» . Эта категория неразрывно связана с понятием «синтез», означающим «составление, соединение ранее расчлененных элементов» изучаемого объекта в единое целое . Благодаря развитию мышления и накоплению знаний у людей появилась способность производить анализ и синтез, без реального расчленения и соединения предметов, заменяя последнее абстракциями и умозаключениями, опирающимися на прошлый опыт и имеющиеся знания, что особенно важно в науках, где эксперимент затруднен или невозможен (например, в экономических исследованиях). Таким образом, под анализом в широком смысле следует понимать способ познания объективной действительности (предметов и явлений окружающей среды), основанный на разделении целого на составные части, а также на установлении и изучении связей и зависимостей между полученными составными частями.

Исходя из сказанного, понятие «анализ» как философская категория шире, чем понятие «диагностика», применяемое первоначально только в медицине. Вместе с тем экономический анализ является одним из инструментов экономической диагностики и потому представляет собой понятие более узкое, чем экономическая диагностика. Термины «экономическая диагностика», «социально-экономическая диагностика» и «диагностика предприятий» появились в различных экономических исследованиях в России и за рубежом в конце XX столетия .

О.Г. Дмитриева определяет понятие «диагноз» следующим образом: «В медицине «диагноз» — это определение состояния человека, в технической диагностике — определение состояния объекта технической природы, в экономике — определение состояния экономического объекта — предприятия, региона, страны» . Объект исследования О.Г. Дмитриевой — экономическое развитие региона, республики, поэтому под диагностикой она понимает «определение состояния региона, обнаружение «региональных болезней», «патологий», болевых точек и узких мест .

Понятие «диагностика предприятия» встречается в работах М.М. Глазова: под «диагностикой предприятия» он понимает «процесс постановки диагноза анализируемому объекту в целях повышения эффективности его функционирования, повышения его жизнеспособности в условиях свободной конкуренции, свободного, нерегулируемого рынка» и классифицирует основные направления исследования при диагностике предприятия следующим образом:

  1. Экономическая диагностика.
  2. Функциональная диагностика:

    • коммерческая диагностика;
    • диагностика функции снабжения;
    • техническая (производственная) диагностика;
    • социальная диагностика;
    • диагностика цепочки или функции «управление — финансы»;
    • диагностика менеджмента и организации.
  3. Диагностика внешней среды, то есть среды, в которой функционирует анализируемый объект.
  4. Диагностика стратегии, или стратегическая диагностика.

При этом важнейшим направлением диагностики предприятия является экономическая диагностика. Ее можно интерпретировать как одно из направлений экономического анализа. В этой связи академик А.И. Муравьев в 1989 г. отметил следующее: «Один из способов избежать повышения трудоемкости анализа и указанных выше потерь (здесь имеются в виду потери времени в регулировании хозяйственной системы, оборачивающиеся в конечном итоге потерями прибыли на анализируемом предприятии — прим. авторов) состоит в развитии экономической диагностики — направлении анализа хозяйственной деятельности, позволяющего выявить и локализовать нарушения хода воспроизводственного процесса на основе минимального числа показателей, взятых в динамике» .

По мнению А.И. Муравьева, «экономическая диагностика представляет собой способ определения характера нарушений и области хозяйственной деятельности, в которой происходят отклонения, и нормальной относительной динамики различных процессов, выражаемых через темпы изменения соответствующих показателей» .

Так как речь идет о динамике (непрерывных изменениях значений во времени), то возникает следующий вопрос: как получить информационный материал о текущем состоянии объекта исследования, чтобы на его основе принять упреждающее решение по нейтрализации негативного влияния отдельных процессов на итоговое состояние исследуемого объекта. Для ответа на этот вопрос следует рассмотреть различные подходы к решению проблемы достоверной оценки деятельности предприятия.

Традиционными направлениями экономического анализа в бывшем СССР являлись, во-первых, изучение степени выполнения плана и определение промежуточного и конечного эффектов и, во-вторых, оценка деятельности предприятия в динамике за ряд лет с целью выявления тенденций его развития. Сочетание этих двух направлений позволяло достаточно точно выявить резервы повышения эффективности, наметить пути их мобилизации и обеспечить полноту учета потенциальных возможностей предприятия. Однако в процессе такого анализа можно было установить лишь степень выполнения планируемых показателей, но невозможно оценить способы достижения заданного состояния, определить в полной мере затраты, осуществленные при этом. Ретроспективная ориентация аналитических процедур затрудняла оценку возможных состояний хозяйствующего субъекта в будущем, так как не всегда было возможно корректное устранение совместного влияния текущих результатов и инерционных тенденций, обусловленных его предыдущим развитием. Следовательно, для обеспечения стратегической гибкости организаций в условиях рынка необходимо использование не только традиционных методов факторного и динамического анализа, но и разработка аналитических процедур, позволяющих изучить экономическую динамику на уровне предприятия прежде всего с точки зрения обоснования рациональных управленческих решений, оценить режимы функционирования предприятия и эффективность его деятельности на базе разного рода интегральных оценок.

Одними их первых, кто обосновал новые подходы к изучению экономики предприятия и разработал прикладные методики анализа для различных хозяйствующих субъектов (предприятий, производственных объединений, комбинатов и т.д.) были А.И. Муравьев и И.М. Сыроежин.

А.И. Муравьев рассматривал экономическую диагностику в качестве составного элемента оперативного анализа, который призван служить целям экспресс-анализа деятельности предприятия. Потребность в развитии экономической диагностики, по мнению А.И. Муравьева, вызвана обилием информации, в связи с чем руководству предприятия необходимо сосредоточиться на главном — стремлении сократить сроки и затраты на подготовку оптимальных управленческих решений, упростить и расширить доступ к экономической информации для работников управления. В связи с этим А.И. Муравьев разработал методику оценки деятельности экономического субъекта, позволяющую сделать заключение о какой-либо стороне его деятельности без проведения непосредственных наблюдений (измерений) в этой области, а лишь на основе сопоставления динамики отдельных показателей (т.е. индексов этих показателей). Возможность подобного сопоставления обусловлена тем, что нормальное течение финансово-хозяйственной деятельности предприятия характеризуется определенной упорядоченностью индексов отдельных показателей друг относительно друга. Отклонения в реальных соотношениях индексов, рассматриваемых в ходе диагностики показателей, свидетельствуют о возможных нарушениях в деятельности предприятия. Предложенный А.И. Муравьевым методологический подход к оценке экономической динамики отдельных показателей деятельности предприятия целесообразно использовать для оценки текущей деятельности организации.

Для интегральной оценки режима функционирования предприятия И.М. Сыроежин в качестве базы для сравнения предложил нормативный (эталонный) порядок соотношения динамики показателей, выбранных для данного уровня управления . Отклонение от этого эталонного порядка рассматривается как изменение режима функционирования предприятия, а степень отклонения — как мера эффективности хозяйственной деятельности.

На кафедре статистики Таллиннского политехнического института была разработана серия методик, базирующихся на использовании концентрических матричных моделей, системе интегральных оценок по группам показателей и характеристике режимов функционирования промышленных предприятий. Эти режимы определяются на основе отклонения фактических темпов изменения показателей от нормативных .

Ведутся исследования деятельности на базе интегральных оценок и изучения внутренних соотношений между отдельными экономическими показателями и в зарубежных странах. Югославский ученый Д. Стоянович широко использует в своих методических разработках аппарат матрицы прироста, различные методы ранговой оценки динамики показателей. В частности, он разработал и опубликовал методики оценки стабильности экономической системы, сравнительного анализа экономической динамики на основе матрицы прироста показателей на уровне отрасли, а также решил некоторые прикладные задачи в сфере прогнозирования экономической динамики.

Наблюдается некоторое единство подходов И.М. Сыроежина и Д. Стояновича прежде всего в части формирования аналитических оценок на основе изучения темпов роста и прироста экономических показателей, ранговых оценок их динамики, представления о структуре взаимосвязей между показателями как объектами аналитического исследования. Нерешенным на практическом уровне остается вопрос о процедурах формирования нормативной системы показателей и нормативной системе их динамики. Причем в этом направлении Д. Стоянович сознательно уходит от самого понятия нормативной системы, что позволяет ему устранить многие субъективные оценки, присущие нормативной системе показателей, предлагавшейся И.М. Сыроежиным.

Указанные подходы к изучению экономической динамики в известной степени не совпадают с традиционными представлениями об экономическом анализе. Они направлены прежде всего на изучение не динамики экономических показателей, а структуры связей между этими показателями, тесноты и динамики этих связей. Подобный подход образует основу методологического аппарата экономической диагностики, направленной «на оценку состояния экономических объектов в условиях неполной информации с целью выявления проблем развития и перспективных путей их решения, а также на изучение режимов функционирования самих систем» .

Следовательно, целью экономической диагностики производственно-коммерческой деятельности организации является своевременное распознавание патологических изменений в исследуемой социально-экономической системе и установление диагноза, т.е. подготовка заключения о состоянии объекта диагноза с целью выявления проблем развития и путей их решения.

Задачи экономической диагностики:

  • комплексная оценка текущего состояния дел организации, установление характера и причин выявленных отклонений от заданного режима функционирования;
  • оценка стабильности работы организации в разрезе важнейших направлений деятельности;
  • оценка эффективности производственно-коммерческой деятельности организации в условиях ограниченной информации;
  • определение возможных вариантов развития организации исходя из сложившейся и перспективной структуры связей между применяемыми оценочными показателями;
  • исследование возможных последствий управленческих решений с точки зрения эффективности.

Таким образом, экономическая диагностика как метод исследования деятельности экономического субъекта направлена на определение текущего состояния деятельности на предприятии и оценку экономических последствий, связанных с реализацией управленческих решений. Следовательно, экономическую диагностику можно определить как метод исследования различных аспектов деятельности экономического субъекта, позволяющий произвести оценку деятельности и осуществить прогнозирование на основе существующих связей между основными экономическими показателями его деятельности.

В соответствии с целью, задачами экономической диагностики и ее местом в системе управления предприятием можно использовать следующую классификацию видов диагностики по различным признакам (табл. 1.1).

Классификационный признак

Таблица 1.1

Классификация видов экономической диагностики
производственно-коммерческой деятельности организации

Классификационный признак Виды экономической диагностики

Периодичность проведения

Единовременная
Периодическая
Регулярная (постоянная)

Время проведения

Предварительная
Последующая

Используемая информация

Внутренняя
Внешняя

Цель исследования

Текущая
Перспективная

Широта охвата

ЭД инвестиционной деятельности
ЭД текущей деятельности
ЭД финансовой деятельности
ЭД деятельности предприятия в целом

Вид ресурсов

ЭД использования имущества предприятия в целом
ЭД использования основного капитала и нематериальных активов
ЭД использования оборотного капитала
ЭД использования собственного капитала
ЭД использования заемного капитала
ЭД использования трудовых ресурсов

Организационная структура

ЭД деятельности головной компании
ЭД деятельности филиалов и представительств

Цель проведения и масштаб работ

Комплексная диагностика экономического состояния
Экспресс-диагностика
Диагностика банкротства

Либерман И.А. Глава из книги «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»
Изд-во «ИНФРА-М, РИОР»

2.1. Цели и задачи диагностики

Диагностика производственной деятельности предприятия, или ситуационный анализ, — первый вид анализа, определяющий ситуации, в которых находится предприятие, т.е. выявляющий обстоятельства, воздействующие на весь ход его производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

Цели диагностики — выявить место, которое занимает предприятие в общем экономическом пространстве, его текущие производственные возможности, потребляемые трудовые, материально-технические и финансовые ресурсы.

Задача диагностики — отражение основных факторов, определяющих стратегию предприятия, т.е. путей достижения поставленной цели.

Стратегия предприятия должна:

  • соответствовать реальному положению дел и требованиям рынка, для чего необходимы механизмы ее адаптации к происходящим изменениям;
  • находить отражение в действиях всех подразделений предприятия (производства, снабжения, финансов, маркетинга, менеджмента, персонала, научных исследований и разработок) и реализовываться путем эффективных действий менеджеров для достижения ими конкретных, заранее намеченных результатов;
  • быть основной целью деятельности предприятия в целом и, следовательно, всех его подразделений и каждого работника в отдельности.

Диагностика должна четко определить, что представляет собой стратегия предприятия, и дать ответы на следующие вопросы:

  • что производит предприятие (номенклатура предлагаемых товаров или услуг);
  • чьи интересы при этом удовлетворяет (характеристики групп клиентов);
  • какова роль предприятия на рынке;
  • каким образом (при помощи какой технологии) удается этого достичь;
  • каков имидж предприятия на рынке;
  • каковы ценности организации и каковы способы мотивации ее сотрудников.

Диагностика предприятия складывается из анализа его внешней и внутренней среды.

В первом случае выявляют и уясняют возможности и угрозы, которые могут возникнуть для предприятия в будущем, с тем чтобы правильно представить его стратегию и общую политику.

Для осуществления диагностики внешней среды проводят:

  • анализ возможностей предприятия (SWOr-анализ);
  • анализ стратегической позиции, занимаемой предприятием;
  • анализ сегментов рынка;
  • анализ конкуренции;
  • позиционный анализ.

Во втором случае осуществляют комплексный анализ внутренних ресурсов предприятия:

  • организационно-управленческий анализ;
  • финансово-экономический анализ.

2.2. Диагностика внешней среды предприятия

Внешняя среда предприятия представляет собой совокупность активно действующих субъектов и сил, которые находятся вне сферы непосредственного контроля со стороны объектов анализа, но могут оказать влияние на ее стратегию. По степени воздействия на процессы, протекающие в рамках предприятия, выделяют две группы внешних факторов:

  • отдаленного воздействия, представляющих макросферу;
  • непосредственного влияния ближнего окружения, или отраслевые факторы.

Совокупность факторов внешней среды предприятия представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Факторы внешней среды предприятия

Диагностика макросреды предприятия включает общие факторы, которые не оказывают влияния на его краткосрочную деятельность, но могут влиять на его долгосрочные решения.

Внешний анализ предусматривает использование нескольких методов; преимущественно он является частью SWOT-анализа; (S — Strengths — сильные стороны; W — Weaknesses — слабые стороны; О — Opportunities — возможности; Т — Threats — угрозы).

2.3. Исследования, направленные на определение возможностей предприятия (SWOT-анализ)

Такие исследования включают определение и оценку сильных и слабых сторон предприятия в их взаимодействии с унциальными угрозами и возможностями внешней среды, желательно проводить в первую очередь. При SWOT- анализе возможности определяются как обстоятельства, создающие предприятию условия производить новые действия: выпустить новый продукт, завоевать новых клиентов, внедрить технологию, перестроить производственные и хозяйственные процессы и т.п.

Угроза — это то, что может нанести ущерб предприятию, его существующих преимуществ: появление новых выпуск товаров-заменителей и т.п.

Необходимые данные можно установить при рассмотрении паспорта предприятия и других документов. Они обычно характеризуют основные виды деятельности, перечень выпускаемой продукции, ее ассортимент с указанием принятых наименований, мощности предприятия, их загруженность и объем продаж в разрезе ассортимента, дают пообъектную характеристику основных фондов (стоимости, возрастного состава, степени износа) и основные финансовые показатели эффективности деятельности предприятия (размер прибыли, рентабельности, ликвидности баланса, состояние дебиторской и кредиторской задолженности) и т.п.

SWOT-анализ целесообразно проводить в несколько этапов с использованием несложных табличных форм.

На первом этапе перечисляются сильные и слабые стороны предприятия, благоприятные возможности и угрозы, например:

  • сильные стороны: высокое качество продукции, помощь местной администрации, квалифицированный персонал;
  • слабые стороны: отсутствие новых видов продукции, слабый маркетинг, недостаток финансов;
  • угрозы: жесткая конкуренция, ожидание со стороны покупателей лучшего качества продукции, большего разнообразия ее ассортимента;
  • возможности: выпуск новых взаимозаменяемых материалов, замена устаревшего оборудования, расширение ассортимента продукции.

На следующем этапе анализа можно выполнить его количественную оценку при помощи большой экспертной оценке значимости установленного сочетания характеристик условий деятельности предприятия. Суммируя полученные оценки, можно определить общую значимость сильных и слабых сторон, угроз и возможностей внешней среды, а также сравнить их. Такой анализ позволяет выявить приоритеты и на их основе определить весь ход дальнейшей диагностики.

2.4. Анализ стратегической позиции предприятия

    Анализ стратегической позиции предприятия (стратегический анализ, анализ стратегического портфеля анализ стратегического набора) — это выявление специфических зон хозяйствования, их взаимосвязи, окружения и других важных характеристик.

Каждое предприятие осуществляет производственную хозяйственную деятельность в различных сегментах экономического пространства. Сегменты окружения предприятия, на которое оно имеет выход или планирует его получить, называются стратегическими зонами хозяйствования (СЗХ). Совокупность различных СЗХ образует стратегический портфель предприятия. Размещение ресурсов по СЗХ, их взаимосвязь между собой и внешним окружением определяют стратегическую позицию компаний.

Выявление СЗХ происходит в следующем порядке.

Стратегическая зона определяется потребностями рынка, технологией, типом клиента и географическим районом.

Перспективы развития СЗХ оцениваются с точки зрения роста рынка, нормы рентабельности, нестабильности и ключевых факторов успеха. Определяющими показателями развития зоны хозяйствования являются:

  • фаза развития (фаза жизненного цикла);
  • размеры рынка;
  • покупательная способность (платежеспособный спрос);
  • существующие барьеры входа;
  • привычки покупателей;
  • состав конкурентов;
  • вид и интенсивность конкуренции;
  • основные каналы сбыта;
  • государственное регулирование;
  • показатели развития внешнего (экономического, социально-политического и технологического) окружения.

Число СЗХ может быть большим — в зависимости от масштабов деятельности предприятия, но чтобы обеспечить рациональность стратегических решений, следует создать достаточно узкий их круг путем объединения близких по параметрам зон хозяйствования или путем их отсечения.

После определения совокупности СЗХ, занимаемых предприятием, т.е. стратегического портфеля, необходимо исследовать текущее состояние данной СЗХ, ее перспектив и нация развития.

Затем с помощью различных матриц, разработанных зарубежными фирмами, осуществляется непосредственный анализ кой позиции предприятия.

Чаще всего применяют матрицы:

  • BCG — известной американской консалтинговой фирмы BCG {Boston Consulting Group);
  • бизнес-профиля АД little;
  • Shell International;
  • деловой экран McKinsey/OE;
  • Ансоффа и Портера.

После анализа стратегического портфеля с использованием указанных матриц оценивается гибкость стратегического портфеля, т.е. способность последнего устойчиво функционировать при изменениях внешней среды.

2.5 Анализ сегментов рынка

Процесс управленческой деятельности, направленный на выявление структуры клиентов и потребителей рынка и их характеристик, а также определения дискретных групп потребителей (сегментов), называется сегментированием рынка. Этот процесс является важной частью ситуационного (маркетингового) анализа.

Согласно теории управленческой деятельности процесс состоит из входа (ресурсы, необходимые и достаточные для реализации процесса), выхода (результаты реализации процесса) и процессора (совокупность подпроцессов, работ, операций, осуществляемых их входами для получения выходов).

Участники процесса разделяются на поставщиков процесса, исполнителей процесса и клиентов процесса; последние могут быть:

  • первичными — получающими первичный выход;
  • вторичными .- находящимися вне процесса и получающими вторичный выход;
  • косвенными — не получающими первичный выход, но являющимися следующими в цепочке его использования;
  • внешними — находящимися вне данной организации, но получающими выход процесса.

Потребители — это конечные пользователи процесса.

В ходе анализа исследуют сходные и отличительные черты клиентов и потребителей рынка.

Существует множество моделей анализа сегментов рынка, которые являются комбинациями различных критериев сегмен тирования, отражающих потребительский спрос. Такими кри териями могут быть:

  • сегментирование потребителей по выгодам, получаемым использования товара или удовлетворения потребностей;
  • сегментирование потребителей по образу жизни;
  • половозрастное сегментирование;
  • географическое сегментирование;
  • сегментирование по потребительским ситуациям (таким, как праздник, обед, командировка и пр.);
  • сегментирование потребителей на основе правил выбора;
  • сегментирование по приверженности торговой марке;
  • сегментирование по чувствительности к цене;
  • сегментирование по способу совершения покупок.

Выбор критериев сегментирования требует постоянной корректировки по причине периодической смены стиля жизни, потребительских ценностей, демографических изменений. Все это способствует повышению неопределенности и нестабильности анализа.

2.6. Анализ конкуренции

Состояние предприятия во многом зависит от характера окружающей конкурентной среды. При изучении ее структуры обычно выделяют пять критериев:

  • текущие конкуренты;
  • опасность появления новых конкурентов;
  • опасность появления товаров-заменителей;
  • способность потребителя идти на сделки;
  • способность поставщика идти на сделки.

Эта структура может быть упрощена до трех критериев: текущие конкуренты, потенциальные конкуренты и товарыза-менители.

При анализе конкуренции используется понятие «доля рынка», которая определяется как процентное отношение объема продаж продукции предприятия к общему объему продаж такой же продукции за определенный период времени.

По рыночной доле можно определить главную фигуру на данном рынке, а ее изменение показывает, кто стал более или менее конкурентоспособным и кто у кого забрал долю рынка. При определении доли рынка возникает ряд проблем. Она может значительно меняться в зависимости от того, определи рынок как глобальный, специфически импортный, национальный, региональный, городской или как сегмент пользователя или потребителя. Масштаб участия предприятия на обычно определяется посредством реальной оценки его в процесс.

Анализ конкурентов должен включать в себя прогноз их будущего поведения.

Необходимо выяснить конкурентную стратегию.

2.7. Позиционный анализ

Для изучения места, занимаемого предприятием (продукцией, торговой маркой) на рынке по отношению к другим предприятиям (продукции, торговой марке), проводится позиционный анализ (позицирование), основанный на структуризации совокупности товаров и услуг или предприятий, исходя из восприятия или предпочтений потребителей.

Одним из простых и наиболее распространенных способов позиционного анализа является сравнение двух торговых марок и выявление их сходства или различия. Исходными данными для анализа могут быть либо оценки общего сходства торговых марок, либо оценки сходства торговых марок по определенным свойствам.

В ходе маркетинговых исследований можно также выявить гипотетическую идеальную торговую марку, т.е. определить место, занимаемое продукцией, которую потребитель считает наиболее привлекательной с точки зрения своих потребностей, восприятий и предпочтений.

Чем ближе торговая марка к идеальной, тем больше она соответствует ожиданиям покупателя и тем больше вероятность покупки.

Позицирование может также осуществляться следующими методами:

  • построение профиля для сравнения позиций двух объектов (фирм, торговых марок и пр.). Для этого создается двухмерное пространство, одно измерение которого — совокупность сравниваемых свойств выбранных объектов, а другое измерение — шкала оценки этих свойств. Исходные данные собираются в ходе маркетинговых исследований — опросов или анкетирования;
  • сравнение субъективных и объективных оценок;
  • сопряженный анализ;
  • определение позиций, занимаемых торговыми марками или товарами, по отношению к существующим сегментам рынка — географическим, половозрастным, этическим;
  • определение позиции на основе полезных свойств товаров:

2.8. Анализ макросреды предприятия (PEST-анализ)

Цель PESTанализа (Р — Political legal — политико-правовые, Е — Economic — экономические, S — Sociocultural — социокультурные, Т — Technological forces — технологические факторы) — выявление и оценка влияния важнейших факторов макросреды на результаты текущей и будущей деятельности предприятия. При этом устанавливаются события, не подконтрольные предприятию, но влияющие на результаты хозяйствования.

Отслеживание (мониторинг) изменений макросреды по указанным направлениям приведено в табл. 2.1.

Таблица 2.1
PEST-анализ факторов макросреды

Политический фактор внешней среды изучается в первую очередь для того, чтобы иметь ясное представление о намерениях органов государственной власти относительно развития общества и о средствах, с помощью которых государство предполагает претворять в жизнь свою политику.

Анализ экономического аспекта внешней среды позволяет понять, как на уровне государства формируются и распределяются экономические ресурсы.

Изучение социального компонента внешнего окружения помогает уяснить и оценить влияние на бизнес таких социальных явлений, как отношение людей к труду и качеству жизни, мобильность, активность потребителей и др.

Анализ технологического компонента позволяет, предвидеть возможности, связанные с развитием науки и техники: своевременно перестроиться на производство более перспективной продукции.

Диагностика каждого события осуществляется путем присвоения ему определенного веса — от единицы (наиболее весомое) до нуля (незначительное). Сумма весов должна быть равна единице. Оценка степени влияния каждого события производится по 5-балльной шкале (5 — сильное воздействие; 1 — отсутствие угрозы). Средневзвешенные оценки определяются путем умножения веса события на силу его воздействия. Затем подсчитывается суммарная взвешенная оценка для данного предприятия.

2.9. Анализ внутренней среды

Цель внутреннего анализа — выявить стратегическую ситуацию внутри предприятия, характеризующую текущее состояние бизнеса и использование разнообразных ресурсов.

По сути, анализ внутренней среды предприятия мало отличается от принципов, используемых при анализе внешней среды.

Здесь также широко используется SWOT-анализ, выявляющий сильные и слабые стороны предприятия.

В этом случае рассматриваются все сферы деятельное предприятия:

  • организация и управление;
  • производство;
  • маркетинг;
  • учет и финансы;
  • управление персоналом.

Существует множество источников сильных и слабых сторон деятельности предприятия, большая часть которых смотрена при анализе отрасли. Так, к числу сильных сторон внутренней среды можно отнести явные потребительские предпочтения, возможность экономии на масштабах производства. Слабой стороной предприятия являются зависимость внутреннего рынка объема прямых продаж, неспособность удовлетворить потребности новых сегментов рынка.

Ключевыми вопросами диагностики могут быть:

  • эффективность использования мощностей, прогрессивность оборудования, его техническое состояние;
  • выполнение плана организационно-технических мероприятий;
  • стоимость сырья и его доступность;
  • степень вертикальной интеграции, чистая продукция, прибыль;
  • системы контроля запасов, оборот запасов;
  • степень контроля за процессом приготовления продукта;
  • закупка;
  • исследования и инновации;
  • патенты;
  • величина издержек.

Стратегия предприятия должна учитывать главные достоинства бизнеса, которые создают предприятию уникальные преимущества для решения поставленных задач.

2.10. Отраслевой анализ

При проведении отраслевого анализа основным объектом исследования является хозяйственная отрасль — совокупность предприятий, конкурирующих на одном потребительском рынке с аналогичными товарами и услугами. Цель отраслевого анализа — определение привлекательности отрасли и ее отдельных товарных рынков.

Существуют следующие стадии анализа отрасли:

  • определение экономических характеристик отраслевого окружения;
  • оценка степени конкуренции;
  • выявление движущих сил конкуренции;
  • определение ключевых факторов успеха;
  • заключение о степени привлекательности отрасли.

Для оценки отраслевого окружения используют ряд показателей: масштабы конкуренции (локальная, региональная, национальная, глобальная), темпы размеров рынка в процентах и стадии жизненного цикла отрасли (подъем, быстрый, зрелость, насыщение, застой, спад), структуры конкуренции (количество конкурентов и их отраслевые рыночные цели; число потребителей и их финансовые возможности и др.).

Степень конкуренции обычно оценивают на базе модели пяти сил конкуренции, разработанной профессором Гарвардской школы бизнеса Майклом Е. Портером в 1980 г. и предусматривающей следующие факторы конкуренции:

  1. Соперничество среди конкурирующих предприятий.
  2. Конкуренция со стороны товаров, являющихся заменителями и конкурентоспособных с точки зрения цены.
  3. Угроза появления новых конкурентов.
  4. Экономические возможности и торговые способности поставщиков.
  5. Экономические возможности и торговые способности покупателей.

Чем сильнее воздействие перечисленных факторов, тем более ограниченными становятся возможности каждого предприятия устанавливать высокие цены и получать прибыль. Сильная конкуренция приводит к снижению прибыльности отрасли.

При выявлении движущих сил конкуренции исходят из наличия факторов внешней среды, действия которых определяют направление и интенсивность отраслевых изменений.

Ключевые факторы успеха — это общие для всех предприятий отрасли разные сферы деятельности предприятия, реализация которых дает возможность улучшить конкурентные позиции предприятия в отрасли: НИОКР, маркетинг, производство, финансы и т.п. В завершение анализа разрабатывают мероприятия по овладению этими факторами успеха.

Версия для печати