Банковский вклад судебная практика

Е.В. КАСЕВИЧ кандидат исторических наук, доцент, доцент кафедры административного и финансового права ФГАОУ ВО «Северо-Кавказский федеральный университет» в г. Ставрополе*

Договор банковского вклада: анализ актуальной судебной практики

В статье анализируется правоприменительная практика по договору банковского вклада. Актуализируются проблемы, связанные с порядком заключения договора банковского вклада, его содержания, ответственности сторон при его заключении. Вопросы, рассматриваемые в статье, важны с точки зрения выявления наиболее очевидных недостатков действующего банковского законодательства, а также обозначения проблем финансовой грамотности населения.

Ключевые слова: банковский вклад, банковский депозит, пролонгация договора банковского вклада, гарантии возврата вкладов физических лиц.

Keywords: Bank Deposit, prolongation of the Bank Deposit agreement, guarantees of return of deposits of individuals.

Проблематика предоставления финансовых, в частности банковских, услуг физическим лицам является актуальной темой, поскольку в современных условиях, с одной стороны, растет их спектр, с другой — достаточно низкий уровень финансовой грамотности населения не позволяет ими воспользоваться в полной мере. Наиболее известным ив то же

* Касевич Екатерина Викторовна, е-mail: ket19732007@rambler.ru

время на сегодняшний день маловостребованным является банковский вклад.

Потребители финансовых услуг, заключая договор банковского вклада, не всегда информационно подготовлены к этому, зачастую не знакомятся с условиями договора до момента его заключения, не выясняют у кредитной организации существенные условия договора. В свою очередь кредитная организация не всегда добросовестно выполняет свои договорные обязательства, как показывает практика, это относится в основном к небанковским кредитным организациям. Как результат — судебные споры клиента с кредитной организацией.

На примере материалов судебной практики Ставропольского края выделим основные проблемы правоприменительной практики, связанной с заключением договоров банковского вклада.

Неисполнение условий договора банковского вклада со стороны кредитной организации (Дело 2-411/2014 ~ М-397/2014 Кировский районный суд Ставропольского края) происходит, как видно из материалов дела, по причине оказания ненадлежащих услуг организацией, которая предлагает очень большой процент по вкладу (в данном случае 35%).

Отношения банка и его клиентов (вкладчиков) по внесению ими в банк денежных сумм (вкладов), их возврату и выплате процентов по ним, а также правовые последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по данному договору регулируются главой 44 «Банковский вклад» Гражданского кодекса Российской Федерации, а также специальным законодательством. В соответствии с ч. 2 ст. 837 ГК РФ по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 839 ГК РФ при возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Согласно ч. 4 ст. 840 ГК РФ при невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, и возмещения причиненных убытков. Суд признал требования вкладчика правомер-

ными и обязал ответчика вернуть сумму вклада и проценты по вкладу за соответствующий период.

В данной ситуации обращают на себя внимание два обстоятельства. Во-первых, репутация кредитной организации, с которой вы заключаете договор банковского вклада. Во-вторых, должны сразу насторожить огромные проценты по вкладу, которые предлагает кредитная организация (35% годовых). Таким образом, вкладчик всегда должен внимательно относиться и к выбору кредитной организации, и к условиям договора банковского вклада.

Дело 33-4527/2015 Кировского районного суда Ставропольского края показательно в отношении условий договора банковского вклада, в частности пролонгации договора и изменения в связи с этим процентной ставки по договору. Истцу, который предъявлял требования, что банк неоднократно в одностороннем порядке изменял процентную ставку по договорам без ее уведомления об этом, в удовлетворении требований судом было отказано. Обоснование отказа выразилось в следующих доводах.

В соответствии с п. 3 ст. 838 Гражданского кодекса РФ определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

В силу п. 3 ст. 29 ФЗ «О банках и банковской деятельности» по договору банковского вклада (депозита), внесенного гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, банком не может быть односторонне сокращен срок действия этого договора, уменьшен размер процентов, увеличено или установлено комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Из приведенных норм права следует, что банк в одностороннем порядке не вправе снизить процентную ставку по срочным вкладам граждан.

Согласно п. 1.2 вышеуказанных договоров о вкладе, заключенных с истцом, к вкладу применяются Условия размещения вкладов, действующие на дату открытия вклада, вкладчик ознакомлен и согласен с данными Условиями.

Пунктом 1.3 договоров предусмотрено, что Условия размещения вкладов размещаются банком на специальных стендах, расположенных в помещениях филиалов и структурных подразделений, осуществляющих операции по вкладам населения, а также на веб-сайте банка в сети Интернет.

В соответствии с п. 2.19 Условий размещения вкладов пролонгация договора о вкладе производится под процентную ставку, действующую в банке по данном виду вклада на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.

Из приведенных условий договоров следует, что истец была ознакомлена и согласна с Условиями размещения вкладов, в том числе с тем, что при пролонгации договора на новый срок к договору применяются Условия размещения вкладов, действующие на дату открытия вклада, и процентная ставка, действующая в банке по данному виду вклада на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.

При таких обстоятельствах на момент продления договоров о вкладе на следующий срок действовали Условия размещения вкладов с соответствующей каждому периоду процентной ставкой по вкладу «Депозит Сбербанка России», следовательно, такое начисление ответчиком процентов по вкладам является законным, соответствует условиям заключенных с истцом договоров и Условиям размещения вкладов.

Таким образом, Условия размещения вкладов с измененной процентной ставкой по вкладу «Депозит Сбербанка России» и информация об изменении процентных ставок доводилась банком до сведения вкладчиков, в том числе истца, путем ее размещения в операционном зале на специальных стендах, расположенных в помещениях филиалов структурных подразделений, осуществляющих операции по вкладам населения, а равно на сайте ОАО «Сбербанк России». Вследствие этого истец должна была знать дату пролонгаций заключенных с ней договоров об установлении Банком процентных ставок по вкладам в размере меньшем, нежели действовали на момент заключения ею соответствующих договоров.

Из рассмотрения материалов данного дела следует вывод о том, что вкладчик должен обратить внимание на срок действия договора о вкладе и понимать, что с первого дня его пролонгации будет процентная ставка, действующая в банке по данному виду вклада на день, следующий за днем окончания предыдущего срока. Поэтому в данном случае

банк может установить процентную ставку по вкладам в размере, меньшем, чем на момент заключения договора. Это не является нарушением.

Следующий вопрос касается формы заключения договора банковского вклада. Вкладчик утверждает, что банк не заключил с ним договор банковского вклада (депозита), не соблюдал письменную форму договора (Дело № 2-4098/2016 Промышленный районный суд г. Ставрополя Ставропольского края). При оценке обстоятельств дела суд руководствовался следующими нормами. В силу ст. 836 ГК РФ договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В силу ст. 427 ГК РФ в договоре может быть предусмотрено, что его отдельные условия определяются примерными условиями, разработанными для договоров соответствующего вида и опубликованными в печати.

В случаях, когда в договоре не содержится отсылка к примерным условиям, такие примерные условия применяются к отношениям сторон в качестве обычаев, если они отвечают требованиям, установленным ст. 5 и п. 5 ст. 421 ГК РФ.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Примерные условия могут быть изложены в форме примерного договора или иного документа, содержащего эти условия.

В соответствии со ст. 428 ГК РФ договором присоединения признается договор, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах и могли быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом.

По делу установлено, что истец заполнил анкету клиента и подписал подтверждение о присоединении к договору о комплексном банковском обслуживании физических лиц в ОАО «Альфа-БАНК», в котором подтвердил свое согласие с условиями договора о комплексном банковском обслуживании физических лиц в ОАО «Альфа-БАНК» и обязался выполнять условия данного договора.

Таким образом, потребителю следует учесть, что договор банковского вклада может отдельно не заключаться, если заключение договора между банком и клиентом осуществляется путем присоединения клиента к изложенным в договоре о комплексном банковском обслуживании условиям.

В судебной практике встречаются случаи мошеннических действий банковских работников, когда они, действуя в своих собственных интересах, подписав с клиентом договор банковского вклада, не вносили деньги на соответствующий счет клиента (Дело 2-8/2016 Кисловодский городской суд Ставропольского края).

Неблагоприятные последствия несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагаются на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается предпринимательской деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (абзац третий п. 1 ст. 2 и ст. 50 ГК РФ), обладает специальной правоспособностью и является — в отличие от гражданина-вкладчика, не знакомого с банковскими правилами и обычаями делового оборота, — профессионалом в банковской сфере, требующей специальных познаний.

В случае, если договор банковского вклада, одной из сторон которого является гражданин, был заключен от имени банка неуполномоченным лицом, необходимо учитывать, что для гражданина, проявляющего при заключении договора необходимые разумность и добросовестность, соответствующее полномочие представителя может явствовать из обстановки, в которой он действует (абзац второй п. 1 ст. 182 ГК РФ). Подобная ситуация имеет место и в случае, когда договор банковского вклада заключается уполномоченным работником банка, но вопреки интересам своего работодателя, т. е. без зачисления на счет по вкладу поступившей от гражданина-вкладчика денежной суммы, при том, что для самого гражданина из сложившейся обстановки определенно явствует, что этот работник действует от имени и в интересах банка.

Таким образом, при заключении договора с банком, в частности договора банковского вклада, неблагоприятные последствия несоблюдения требований к форме договора

банковского вклада и процедуры его заключения возлагаются на банк.

Однако не во всех случаях суды оказываются на стороне клиентов банка при выявлении мошеннических действий работников кредитной организации и принимают решения в пользу банка, поскольку, по их мнению, в данном случае договор был заключен не банком, так как условия такого договора отличаются от общепринятых (Решение Кисло-водского городского суда Ставропольского края от 24 апреля 2015 № 2-142/15, Решение Кисловодского городского суда Ставропольского края от 16 июня 2016 № 2-452/2016).

При заключении договора банковского вклада следует иметь в виду, что договор банковского вклада является публичным договором, условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех вкладчиков банка. Следовательно, лицо, подписывающее договор от имени банка, не вправе подписывать договор банковского вклада, по форме и содержанию не соответствующий утвержденной банком форме, также не имеет права устанавливать в договоре процентную ставку по вкладу в размере выше утверждённой банком для всех остальных вкладчиков и др.

В этом случае вкладчик заключает договор не в интересах и по поручению банка, а в личных интересах работника банка и для его собственных нужд. Банк в данном случае признает договор незаключенным, поскольку приём наличных денежных средств в кассу банка отсутствовал. Чтобы не быть жертвой мошенников, необходимо внимательно изучить договор банковского вклада.

Из данного анализа материалов судебной практики можно сделать определенные выводы. Во-первых, отсутствие на законодательном уровне разграничения понятий «банковский вклад» и «банковский депозит» приводит не только к законодательному пробелу, но и непониманию пользователей банковского законодательства, что приводит к проблемам его реализации. Во-вторых, в целях сокращения споров между вкладчиком и банком и защиты прав вкладчиков, необходимо внести дополнения в п. 2 ст. 837 ГК РФ, уточняющие срок исполнения банком обязанности по выдаче суммы вклада или его части по первому требованию вкладчика не позднее дня, следующего за днем соответствующего обращения.

Развитие глобальной экономической деятельности не могло не сказаться на формировании и функционировании мировой финансовой системы, включая такую ее важную составляющую, как банковская деятельность, в частности осуществление операций по банковским вкладам.

Договор банковского вклада играет значительную роль среди договоров, свойственных для банковских организаций. Обусловливается это тем фактором, что посредством указанного договора банк получает денежные средства, необходимые для осуществления кредитных операций.

Право на привлечение денежных средств во вклады имеют только банки, которые осуществляют данные банковские операции в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном согласно законодательству Российской Федерации.

К банкам, нарушающим положения договора банковского вклада, т.е. каждой из обязанностей, составляющих его содержание, применяются общие положения обязательственного права об ответственности должника за нарушение гражданско-правовых обязательств. Согласно п. 1 ст. 393 ГК РФ, должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Наряду с этим в гл. 44 ГК РФ содержится несколько специальных правил, касающихся ответственности по договору банковского вклада.

Так, в случае нарушения банком своей обязанности перед вкладчиком по открытию и ведению банковского счета к нему применяются нормы ст. 856 ГК РФ об ответственности банка за ненадлежащее проведение операций по счету. Применение этого законоположения основано на том, что к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета. В силу ст. 856 ГК РФ в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и размерах, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 1 ст. 852 ГК РФ, а именно — банк уплачивает проценты в размере, определяемом договором банковского счета, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не оговорены, то по истечении каждого квартала.

Правда, в этом случае необходимо сделать некоторую оговорку, потому что указанная норма, как и другие правила по договору банковского счета, могут применяться к отношениям по договору банковского вклада (если иное не предусмотрено законом) или не вытекают из существа указанного договора. Такие правила установлены в п. 3 ст. 834 ГК РФ в отношении вкладчиков — юридических лиц, которым запрещено перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам. Следовательно, в данном случае невыполнение банком указаний клиента о перечислении денежных средств со счета не может рассматриваться как нарушение и ответственность банка по ст. 856 ГК РФ не может иметь место. В равной мере не может наступать ответственность банка по договору банковского вклада, оформленного путем выдачи вкладчику сберегательного (депозитного) сертификата, наделяющего вкладчика лишь правом на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов (п. 1 ст. 844 ГК РФ).

Федеральный закон N 212-ФЗ вносит дополнения в п. 3 ст. 838 ГК РФ, а именно если внесение вклада будет удостоверено сберегательным или депозитным сертификатом, то размер процентов не может быть изменен в одностороннем порядке.

Также необходимо отметить, что в новой редакции ст. 844 ГК РФ в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ дополняется ст. 844.1 «Особенности договора банковского вклада в драгоценных металлах», предусматривающей в качестве предмета договора банковского вклада драгоценные металлы.

В этом случае банк обязуется возвратить вкладчику имеющийся во вкладе драгоценный металл того же наименования и той же массы либо выдать денежные средства в сумме, эквивалентной стоимости этого металла, а также выплатить предусмотренные договором проценты.

Необходимо отметить, что к договору банковского вклада в драгоценных металлах не применяются правила п. 1 ст. 840 ГК РФ о страховании вкладов физических лиц, о чем гражданин должен быть уведомлен в письменной форме.

Условия выдачи (возврата) вклада по договору банковского вклада являются определенным критерием для дифференциации всех банковских вкладов на три вида: вклад до востребования, срочный вклад, условный вклад.

В соответствии с п. 1 ст. 837 ГК РФ договор банковского вклада заключается на условиях по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад); договором может быть предусмотрено внесение вклада и на иных условиях возврата, не противоречащих закону.

Необходимо отметить, что условие договора банковского вклада об отказе физического лица от права на получение вклада по первому требованию признается ничтожным, т.е. юридически не существующим.

В связи с этим следует считать ничтожными и встречающиеся на практике условия договора банковского вклада о том, что при досрочном истребовании суммы вклада вкладчик обязан уплатить банку определенную сумму. Это представляет собой не что иное как установление ответственности вкладчика за реализацию им своего законного права, т.е. за его правомерные действия, что противоречит, разумеется, сущности правового регулирования и сущности отношений по договору банковского вклада.

При этом вкладчик, являясь кредитором в обязательстве по договору банковского вклада, в процессе его исполнения вправе своими односторонними действиями изменить условия договора в части выдачи (возврата) вклада. Согласно п. 2 ст. 837 ГК РФ по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее части по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Сроки и порядок выдачи суммы вклада или ее части юридическим лицам определяются договором банковского вклада.

Также необходимо обратить внимание на положение п. 3 ст. 844 ГК РФ, которое соотносится с установлением приведенной выше нормой исключения для вкладов, внесенных юридическими лицами, когда договором не предусмотрен возврат суммы вклада по первому требованию такого вкладчика. Это положение свидетельствует о том, что исключения, предусмотренные п. 2 ст. 837 ГК РФ, не распространяются на заключение договора банковского вклада, когда оно удостоверено сберегательным или депозитным сертификатом, который в силу п. 3 ст. 844 ГК РФ предоставляет возможность для всякого вкладчика предъявлять такой сертификат к оплате банком досрочно. Законодатель этим самым стимулирует вовлечение в оборот сбережений населения.

В практике отношений вкладчиков с банком имелись случаи, когда банк включал в договор банковского вклада условия о взыскании с вкладчика неустойки за досрочное расторжение вклада или отказывал ему в выплате соответствующих процентов. Разумеется, такие условия не основаны на законе.

Статья 310 ГК РФ не допускает одностороннего изменения обязательств, связанных с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, условия которых могут быть изменены в одностороннем порядке также в случаях, предусмотренных договором. Однако приведенная норма ст. 310 ГК РФ является одним из общих положений об обязательствах, которые могут применяться к обязательствам, возникающим из договоров, если иное не предусмотрено общими положениями о договорах и правилами об отдельных видах договоров, содержащихся в ГК РФ (п. 3 ст. 420).

Кроме того, положение п. 3 ст. 450 ГК РФ (в контексте рассмотрения вопросов об общих положениях о договорах) допускает односторонний отказ от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ не исключается соглашением сторон. Эти положения относятся ко всем договорам, в том числе и к тем, для сторон которых исполнение договорного обязательства не связано с осуществлением предпринимательской деятельности (следовательно, и к договору банковского вклада, по которому вкладчиком является некоммерческая организация). Исходя из этого, вполне обоснованным является вывод о том, что договором банковского вклада может быть предусмотрено право вкладчика — некоммерческой организации (как и любого другого юридического лица) требовать досрочного возврата суммы вклада.

Одной из важных особенностей порядка исполнения банком обязанности по возврату вклада вкладчику — юридическому лицу является то, что такое исполнение производится путем безналичных расчетов. Иными словами, возврат вклада физическому лицу может быть осуществлен как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. При этом вкладчик может дать распоряжение о перечислении сумм своего вклада третьему лицу. В то же время вкладчику — юридическому лицу банк вправе вернуть сумму вклада только посредством ее перечисления на расчетный счет, принадлежащий данному клиенту.

Как уже отмечалось, одна из основных обязанностей банка по договору банковского вклада заключается в начислении процентов на сумму вклада и в их выплате.

В соответствии с п. 1 ст. 838 ГК РФ банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном договором банковского вклада. В случае отсутствия в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать их в размере, указанном в п. 1 ст. 809 ГК РФ, т.е. по ставке рефинансирования, установленной на день уплаты суммы вклада или его части.

Напомним при этом, что условие о размере процентов по вкладам (депозитам) и порядке их выплаты является существенным условием договора банковского вклада, однако отсутствие его в конкретном договоре банковского вклада не является основанием для признания договора недействительным или незаконным.

В процессе исполнения договора банковского вклада в определенных случаях банку предоставлено право изменить проценты по вкладам. Однако такое правомочие банка поставлено в зависимость от вида вклада и стороны договора этого вклада, т.е. в зависимости от того, кто является вкладчиком: гражданин или юридическое лицо. Положение п. 2 ст. 838 ГК РФ предусматривает право банка изменять размер процентов по договору банковского вклада, заключенному на условиях по первому требованию вкладчика (вклад до востребования), если иное не предусмотрено договором. В этом случае новый размер процентов применяется по вкладам, внесенным до сообщения вкладчиком об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения (договором может быть предусмотрено иное).

Иначе решается вопрос, когда речь идет о договоре банковского вклада на условиях выдачи (возврата) вклада по истечении определенного договором вклада (срочный вклад) или иных условиях возврата (условный вклад). В этих случаях по договору банковского вклада, вкладчиком по которому является физическое лицо, размер процентов не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. Что же касается вкладчиков — юридических лиц, то размер процентов по договору банковского вклада не может быть односторонне изменен банком, если иное не предусмотрено договором.

Статья 838 ГК РФ касается не любых сделок, а только оговаривает специальные правила для срочных и условных банковских вкладов граждан (физических лиц). Именно для этого конкретного случая Гражданский кодекс делает четкое изъятие о том, что определенным договором банковского вклада размер процентов на срочный вклад или условный вклад физического лица не может быть односторонне уменьшен банком, если это не предусмотрено специальным федеральным законом.

Порядок начисления процентов по договору банковского вклада в части исчисления процентного периода определяется действующим ныне правилом, содержащимся в п. 1 ст. 839 ГК РФ, которое гласит: «Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям».

Регулирование порядка выплаты процентов по банковским вкладам определяется правилом, содержащимся в п. 2 ст. 839 ГК РФ. По этому правилу, если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по исчислении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада вкладчику выплачиваются все начисленные к этому времени проценты. Это является характерной особенностью договора банковского вклада, отличающей его от иных договорных обязательств, в том числе от договора займа.

Практическое применение указанного выше порядка начисления и выплаты процентов, при котором производится их капитализация, становится невозможным лишь в случае оформления договора банковского вклада выдачей сберегательного (депозитного) сертификата, который, будучи ценной бумагой, удостоверяет права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока этой суммы вклада и процентов, которые указаны в сертификате и остаются неизменной составляющей до его предъявления к оплате в банке или иной кредитной организации.

Указанная выше ситуация может складываться и при досрочном предъявлении к оплате сберегательного (депозитного) сертификата. В этом случае банком выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов (п. 3 ст. 844 ГК РФ).

Также необходимо отметить то обстоятельство, что уменьшение размера процентов по срочным и условным вкладам может иметь место, когда по истечении срока, на который вносится вклад, или наступлении иных условий возврата вклада в соответствии с договором банковского вклада вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада, и тогда договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором (п. 4 ст. 837 ГК РФ). Следовательно, указанное обстоятельство не исключает право сторон договора банковского вклада предусмотреть в нем условие о начислении процентов на сумму вклада в случае продления договора по окончании срока его действия в том же размере, как и ранее, или же больше, чем было определено в предыдущем договоре.

При нарушении требований закона или положений договора банковского вклада по возврату (выдаче) вклада по правилам ст. 856 ГК РФ, например, по которому вкладчиком является юридическое лицо — за несвоевременную выдачу суммы вклада (несвоевременное перечисление денежных средств на расчетный счет вкладчика — юридического лица) по истечении срока или при наступлении условий, предусмотренных договором; по договору банковского вклада, удостоверенного сберегательным (депозитным) сертификатом, — за несвоевременную выдачу суммы вклада (а если держателем является юридическое лицо — за несвоевременное ее перечисление на расчетный счет вкладчика), банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены ст. 395 ГК РФ, независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 1 статьи 852 ГК РФ.

В соответствии со ст. 840 ГК РФ при невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, и возмещения причиненных убытков.

По общему правилу, согласно ст. 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими средствами подлежат начислению только на сумму этих денежных средств (в нашем контексте — на сумму вклада). При этом сумма вклада должна определяться с учетом требований закона о капитализации процентов, начисленных по вкладам, но не выплаченных вкладчику.

В данном случае имеется в виду законоположение, содержащееся в п. 2 ст. 839 ГК РФ, в соответствии с которым, если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

В случае увеличения вклада на сумму невостребованных процентов взыскиваемые за просрочку возврата вклада проценты, предусмотренные п. 1 ст. 395 ГК РФ, начисляются на всю сумму вклада, увеличенного (подлежащего увеличению) на сумму невостребованных процентов.

Следует отметить, что в соответствии с той же ст. 395 (п. 2) ГК РФ, применимо к отношениям по договору банковского вклада в случае неисполнения банком обязанности по выдаче (возврату) вклада, если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающихся ему на основании п. 1 ст. 395 ГК РФ, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму. Таким образом, наряду с процентами за неправомерное пользование чужими денежными средствами (п. 1 ст. 395 ГК РФ) банк, не исполнивший или исполнивший с просрочкой свою обязанность по выдаче (возврату) суммы вклада, обязан возместить вкладчику и причиненные ему убытки (в части, не покрытой процентами).

Также договором банковского вклада может быть предусмотрена обязанность банка уплачивать вкладчику неустойку (например, в виде пени за просрочку выдачи (возврата) вклада. При таких обстоятельствах возможность одновременного взыскания указанной договором неустойки и процентов, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, исключается.

Если нарушение обязанности по выдаче (возврату) вклада вкладчику — физическому лицу имело место со стороны банка, в уставном капитале которого более 50 процентов акций или долей учета имеют Российская Федерация или субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования, то в этом случае наступает субсидиарная ответственность соответствующих публично-правовых образований, применяемая в порядке, установленном ст. 399 ГК РФ (п. 1 ст. 840). Это означает, что вкладчики таких банков, не получив удовлетворение своих требований о выдаче (возврате) вкладов, могут обращаться непосредственно с иском в суд к указанным публично-правовым соучредителям. В случае удовлетворения последними требований вкладчиков такие публично-правовые образования вправе осуществить регрессное требование к банку, допустившему нарушение обязательств по договорам банковского вклада.

При нарушении банком своей обязанности по выплате процентов на сумму вклада (при условии, что такая выплата процентов производится отдельно от выдачи вклада) вкладчик вправе требовать от банка возмещения причиненных ему убытков.

В ряде случаев при получении клиентом выданных (возвращенных) банком вкладов возникают проблемы с налогообложением на внесенные (зачисленные) во вклад денежные суммы.

В практическом плане представляет также интерес и вопрос о порядке обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладу.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 208 части второй Налогового кодекса РФ для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, дивиденды и проценты, полученные от российской организации.

Статьей 214.2 НК РФ установлено, что в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за которой начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

Так, если процент по банковскому вкладу в соответствии с условиями договора превышает указанное значение, то разница подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% — для физических лиц резидентов РФ и 30% — для физических лиц нерезидентов РФ.

Например, по рублевым вкладам:

Банковский вклад на 100 000 рублей, процентная ставка по условиям договора банковского вклада 14% годовых, заключен на срок 90 дней.

Начислены проценты на сумму вклада, исходя из условий договора: (100 000 x 14% x 90) / 365 x 100% = 3 452,05 руб.

Например, ставка рефинансирования установлена Банком России в размере 8% годовых.

Таким образом, сумма процентов в пределах ставки рефинансирования, увеличенной на пять пунктов, равна 3 205,48 руб. и не подлежит обложению НДФЛ.

Разница же между процентами, начисленными по условиям договора, и указанной суммой и является налогооблагаемой базой, в нашем примере: 3 452,05 — 3 205,48 = 246,57 руб.

Теперь рассчитаем сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Для этого полученную нами налогооблагаемую базу 246,57 руб. умножим на ставку НДФЛ — 35%.

246,57 x 0,35 = 86 руб. (сумма налога определяется в полных рублях).

Таким образом, вкладчику — резиденту РФ будет выплачен доход по его рублевому вкладу за вычетом удержанного налога в сумме 3 366 руб. 05 копеек (3 452,05 — 86).

По валютным вкладам:

Банковский вклад на 1 000$ США, ставка по вкладу в соответствии с условиями заключенного договора банковского вклада — 9,5% годовых. Срок — 60 дней.

Начислены проценты, исходя из условий по вкладу:

(1 000 x 9,5% x 60) / 365 x 100% = 15,62$ США.

Находим сумму налога: 0,83 x 0,35 = 0,29$ США.

Сумма налога при пересчете на рубли по курсу Банка России на дату начисления (условно курс доллара к рублю составил 35,25 руб.): 0,29 x 35,25 = 10 руб.

Таким образом, вкладчику будет выплачен доход по его вкладу в иностранной валюте за вычетом удержанного налога в сумме 15,33$ США (15,62$ — 0,29$).

Если вклад в банке открыт не в денежных средствах, а, к примеру, в драгоценном металле, то проценты по такому вкладу облагаются НДФЛ по ставке 13%. Причем налогообложению подлежит вся сумма процентов независимо от того, превышает она установленные пределы или нет.

Библиографический список