Амнистия по налогам

Содержание

В преддверии выхода нового законопроекта ходили обоснованные слухи о грядущей налоговой амнистии. Этим понятием обозначается любая уступка налогоплательщикам, даже самые незначительные послабления. Ждали и спорили, спишут ли транспортные налоги. Конец прениям положил новый закон №436-ФЗ, принятый 28 декабря 2017 г. Благодаря чему в НК РФ будут внесены поправки (в первые две части) касательно неожиданно объёмных послаблений должникам.

Что произойдёт?

В 2018 г. ожидается самое масштабное мероприятие – списание задолженностей по транспортному налогу до 1.01.2015 г., а также всех сопутствующих им пени. Более того, безнадёжной к взысканию признают недоимку не только по отчислениям за транспорт, находящийся в личном владении.

Исполнение внесённых поправок в НК РФ ляжет на плечи сотрудников федеральной налоговой службы (далее – ФНС):

  1. В их обязанности входит составление документа по каждому конкретному случаю, в котором будет указана подлежащая списанию сумма. Однако в тексте закона не прописан срок, в течение которого должно быть принято решение.
  2. Согласно ст. 12 ч. 3 федерального закона №463-ФЗ от 28.12.2017, аннулировать задолженность обязаны без привлечения налогоплательщика. Не требуется подача заявлений, отмена долгов по транспортному налогу состоится без личного вмешательства.

По замыслу законодателей, всё должно решиться без лишних проволочек и бюрократии, но можно и «подстелить соломку». При наличии неуплаченной задолженности до указанного периода – 2015 г. (особенно при ведении по ней исполнительного производства) налогоплательщику можно запросить из ФНС документ, подтверждающий списание его долга. Бумагу стоит передать в службу судебных приставов, чтобы закрыть дело о неуплате.

Как уменьшить транспортный налог?

После списания неуплаты данные будут удалены из налоговой базы. Проверить списание задолженности по неуплаченному транспортному налогу можно будет онлайн. Для этого нужно воспользоваться следующими интернет-сервисами:

  • на сайте налоговой службы;
  • на портале госуслуг.

Для получения доступа к проверке, нужно будет пройти регистрацию, зайти в личный кабинет и выбрать соответствующий раздел.

Кому простят неуплату?

Как сообщает ФНС (по сведениям на 1.01.2015 г.), более чем 20 млн. россиян стали налоговыми должниками. За эти долги начислены пени в размере сотен миллиардов рублей. Часть погашена за последующие годы, но ещё порядка 40 млрд. руб. остаётся к взысканию. Мероприятия по списанию долга затронут все слои населения:

  • физическим лицам в рамках налоговой амнистии простят транспортный, имущественный и земельный налог;
  • ИП простят все долги, кроме платы за добычу полезных ископаемых, акцизов и государственного сбора за транспортировку товара через границу РФ.

Амнистия на транспортный налог в 2018 г. коснётся абсолютно всех, за кем числится по документам собственником ТС имеющих задолженность до 1.01.2015 г., при этом:

  • не примется во внимание статус лица (работающий или пенсионер);
  • неважны причины просрочки (чрезвычайная ситуация, особенности жизненной позиции или неосведомлённость);
  • не имеет значения размер суммы, подлежащей списанию.

Можно ли потратить материнский капитал на покупку автомобиля в 2018 году?

Что касается «индивидуалов», то под амнистию попадают как действующие, так и утратившие статус ИП. Недоимки по страховым взносам, появившиеся до 1.01.2017 г., спишут. Приём только в том случае, если от ИП не поступали в ИФНС отчёты о деятельности. Под мероприятие, по расчётам государства, попадут «мертвые» ИП, забросившие своё дело, но не отчитавшиеся об этом. Амнистия не затронет ежегодные страховые взносы , которые ИП платит за себя и за наёмных работников.

Самая крупномасштабная амнистия за последние годы – за и против

Как и любая политическая реформа, амнистия по транспортному налогу для физических лиц и ИП, проводимая в 2018 г., не могла не вызвать отклик у всего населения России:

  1. Положительный – со стороны должников, они теперь могут начать платить с «чистого листа», ведь старый долг им прощают.
  2. Отрицательный – от честных налогоплательщиков, они неприятно удивлены. Получается, если бы они не платили, то в 2018 г. тоже попали бы под списание транспортного налога? Все оказываются на равных правах, и те, кто раз в год отдавал свои кровно заработанные ИФНС, и те, кто не потратил ни копейки.

Стоит пояснить, что столь крупномасштабная амнистия проводится для разгрузки и упорядочивания налоговой системы, нежели для поощрения неплательщиков. Президент подписал закон о прощении задолженности по налогам (транспортный и др.), руководствуясь следующими принципами:

  1. Большая часть долгов, взыскиваемая с населения, тратится на оплату работы судебных приставов, служащих ФНС, производства по судебным делам. Потраченные на это время и силы создают дополнительную нагрузку на госслужащих, практически никак себя не окупая.
  2. Многие собственники, просрочив долг по незнанию, просто не платят и перестают использовать ТС. Пени и штрафы растут, сумма становится ужасающе огромной.
  3. Государство произвело подсчёт и признало многие долги безнадёжными к взысканию.

Рассмотрим на практическом примере. Грядущая в 2018 г. налоговая амнистия коснётся транспортного налога физических лиц, поэтому возьмём для примера ТС. Допустим, у физлица есть мотоцикл, квитанции об оплате транспортного налога он ни разу не получал, интернетом не пользуется. За ним числится задолженность, которая с каждым годом обрастает штрафными санкциями в виде пени. Сотрудники ФНС из года в год переписывают все его данные. Мотоцикл давно заржавел и стоит в гараже, но на него продолжают тратиться время и силы госслужащих.

О транспортном налоге для ветеранов боевых действий на 2018 год

По мнению государства, широкомасштабная амнистия (в том числе по транспортному налогу) позволит навести порядок в системе.

Интересные факты

Стоит обратить внимание на следующее:

  1. Если по неуплаченному долгу возбуждено исполнительное производство и вынесено соответствующее постановление о взыскании исполнительного сбора, то этот сбор придётся оплатить.

    Амнистия по транспортному налогу: от долгов освободили, но не всех

    Поправки в законе №436-ФЗ не касаются списания судебных издержек.

  2. По закону за арендованное ТС транспортный налог обязан платить арендодатель. Правда, он может взыскать его потом с арендатора, большим плюсом будет указание пункта об уплате налога в договоре аренды. Спор между арендатором и арендодателем будет решаться в рамках гражданско-правовых отношений.
  3. Пенни и штрафы, начисленные за задолженность, образовавшуюся до 1.01.2015 г. будут списаны на момент принятия решения налоговым органом об их списании.

Кроме этого, нет необходимости доводить дело до суда. Спишут ли долги по кредитам в 2018 году? К ним относятся:

  • алименты;
  • возмещение вреда жизни и здоровью;
  • отдельные виды штрафов по уголовным и административным делам;
  • долги, возникшие в связи с невыплатой заработной платы (при банкротстве ИП);
  • прочие задолженности, затрагивающие непосредственно личность кредитора.

В ходе банкротства будут списаны долги по кредитам физических лиц, вне зависимости от их вида и типа кредитора, штрафы ГИБДД, долги по налогам и сборам, прочие финансовые обязательства. Быстро и безболезненно пройти процедуру банкротства помогут кредитные юристы компании Правовые Решения. Адвокаты оказывают профессиональную юридическую помощь на всех этапах банкротства.

Кому спишут и простят долги по кредитам в 2018 году

Речь также идет исключительно о добросовестных плательщиках, правда, о критериях добросовестности в документе не говорится. В случае принятия документа будут внесены поправки в действующий в настоящее время закон о банкротстве физических лиц: сейчас суда рассматривают дела о банкротстве, если заемщик в общей сложности задолжал свыше 500 тыс.Оглавление: Процедура списания долгов при процедуре банкротства 2018 Как проходит процедура банкротства Кто может рассчитывать на списание долгов в 2018 году Порядок списания долгов Нынешние должники возлагают большие надежды на 2018 год. Ведь именно осенью этого года ожидается вступление в силу Закона об упрощенном банкротстве.
Он позволит гражданам объявить о своей финансовой несостоятельности с меньшими как временными, так и финансовыми затратами. Но какую бы процедуру ни выбрал банкрот, конечная цель одна — списание долгов.

Закон о списании долгов по кредитам физических лиц в 2018

ВниманиеДля признания человеком банкротом необходимо соблюдение нескольких требований:

  • величина задолженности превышает 500 000 рублей;
  • невыплаты происходят 3 месяцев и более.

При реализации процедуры банкротства имущество кредитополучателя распродается для осуществления расчетов с ссудодателем. Кроме этого, на протяжении трех лет физическое лицо не имеет право занимать руководящие должности, и пять лет ему будут недоступны кредитные продукты. Что такое безнадежная задолженность Списание долгов по кредитам физических лиц в 2018-2019 году может происходить на основании так называемой «безнадежной задолженности».

Согласно закону для этого необходимо, чтобы было постановление приставов о прекращении исполнительного производства.

Закон о списании долгов по кредитам физических лиц 2018

Некоторые финансово-кредитные учреждения могут прописывать в договоре и больший срок, однако такое положение противоречит всем нормам и не имеет под собой никакого основания. Отсчет начинается с момента образования задолженности и обнуляется каждый раз, когда кредитополучатель идет на контакт, правда, при судебных разбирательствах это необходимо будет доказать документально. Как списать долги по кредитам физических лиц На практике применяются разные способы списания долгов по кредитам физических лиц в 2018-2019 годах.

Некоторые из них, как, например, рефинансирование или реструктуризацию, нельзя назвать полноценным освобождением кредитополучателя от долгового бремени. Однако в некоторых случаях это может помочь, чтобы не доводить дело до суда.

Списание долгов по кредитам физических лиц 2018

Поэтому нужно трезво оценить свои финансовые возможности, и уже потом прибегать к банковским услугам.Вот основные причины, которые портят жизнь заемщику:

  • Длительная болезнь и госпитализация.
  • Несчастный случай, который привел к нетрудоспособности.
  • Потеря работы. Это может быть банкротство фирмы, сокращение и т.д.
  • Большая инфляция.
  • Использование полученных средств не по назначению.

Именно поэтому рекомендуется всегда иметь страховку.Нужно застраховать свою жизнь и здоровье. Это поможет рассчитаться с долгом в случае форс-мажора.

Будет ли кредитная амнистия для физических лиц в 2018 году? Не рассчитав свои возможности, граждане начали обращаться в банки и другие кредитно-финансовые организации за новыми займами для погашения уже имеющихся задолженностей. В результате существенно возросло количество просроченных платежей.

Списание долгов по кредитам физических лиц 2018: закон

Важно

Кроме этого, необходимо понимать, что банку важно возвратить свои деньги назад, поэтому скрываться нет смысла – лучше пойти на контакт и найти то решение проблемы, которое устроит обе стороны. Перепродажа кредита близким родственникам Банковским организациям не выгодно иметь проблемных должников, поэтому они всячески пытаются вернуть деньги обратно. Одним из распространенных вариантов является предоставление возможности выкупить долг третьим лицом.

Если кредитор сам предлагает такую сделку, то в качестве «перекупщика» может выступать родственник неплательщика, а организация берет на себя все расходы по документальному оформлению сделки. Выгода банка здесь очевидна – вернуть хоть какую-нибудь сумму, а не получить очередную задолженность. Так, например, такую возможность предлагают банки группы ВТБ.
Для этого заключается договор цессии – соглашение об уступке прав требования по кредиту.

Спишут ли долги по кредитам в 2018 году?

Кредитные организации, воспользовавшись удобным моментом, принялись начислять дополнительные проценты и применять штрафные санкции к своим клиентам, что увеличило количество неплательщиков. Потеряли при этом и сами кредитные организации. Однако исправить ситуацию может списание долгов по кредитам в 2018 году. По официальным данным Центрального Банка Российской Федерации, задолженность граждан перед банками по состоянию на июнь 2017 года составила более 10 триллионов в рублях.
Из этого числа общий размер просроченных платежей составляет 50 миллионов рублей.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Списание долгов по кредитам физических лиц 2018: закон Если приобретаете автомобиль или квартиру, то обязательно их застрахуйте. Небольшая переплата за страховку может серьезно помочь в будущем.Какие еще бывают варианты списания долгов Выше мы описали основные случаи, с которыми сталкиваются большинство заемщиков.

Инфо

Либо с самого начала воспользоваться услугами адвокатов по банкротству. Банкротство с ипотекой БЕСПЛАТНО Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности компании «Правовые решения» Оставьте Ваш телефон. Мы свяжемся с Вами в течение 30 минут для бесплатной консультации по банкротству физических лиц.

Она проводится с целью недопущения роста задолженности физических лиц, поскольку зачастую причиной возникших долговых обязательств является не остаток по кредиту, а суммы начисленных пеней и штрафов за не вовремя исполненные обязательства. Закон о списании долгов по кредитам физических лиц 2017 Некоторые финансово-кредитные учреждения могут прописывать в договоре и больший срок, однако такое положение противоречит всем нормам и не имеет под собой никакого основания. Отсчет начинается с момента образования задолженности и обнуляется каждый раз, когда кредитополучатель идет на контакт, правда, при судебных разбирательствах это необходимо будет доказать документально.


Как списать долги по кредитам физических лиц На практике применяются разные способы списания долгов по кредитам физических лиц в 2018-2019 годах.

Вот, например, одна из государственных программ помощи ипотечным должникам. По этой программе могут списать до 30% суммы кредита. Однако, чтобы получить такую поддержку, нужно соответствовать ряду условий.

Подробнее читайте в нашем материале «Ипотека: помощь от государства в 2017-2018 году». Сама постановка вопроса о том, спишут ли долги по кредитам в 2018 году, выглядит немного странной. Дело в том, что объем просроченной задолженности по кредитам приближается в 1 трлн рублей.

Списание такой огромной суммы пробьет серьезную брешь в банковских активах, многие финорганизации просто не перенесут таких потерь. Между тем, банки и так еще не окрепли после всех событий последних лет. Многие банки проходят процедуры оздоровления. Подробности можно узнать из нашего материала «Банки на санации: список, суть, последствия».

Налоговая амнистия в 2018 для физических лиц и ИП

Налоговая амнистия 2018

  • Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

  • Налоговая амнистия 2011 — 2012

  • Полезные ссылки по теме

  • Налоговая амнистия 2017 — 2018

    14.12.2017 Президент РФ на пресс — конференции предложил списать налоговую задолженность физических лиц и ИП, возникшую в предыдущие налоговые периоды.

    Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ 21.12.2017 в отношении физических лиц и ИП объявляется налоговая амнистия, а именно:

    1.

    Амнистия от налогов за 2013-2014 г.

    Списание задолженности по страховым взносам:

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка постраховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

    • решение о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда РФ, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности;

    • решение о списании недоимки и задолженности составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

    2. Списание задолженности по налогам:

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка потранспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням;

      Примечание: Минфин России в своем письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июня 2018 г. № 03-02-08/41443 пояснил, что недоимка и пени физлиц по транспортному налогу, образовавшиеся за 2014 год, не подлежат списанию на основании Федерального закона от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ, т.к. ст. 12 Федерального закона № 436-ФЗ предусмотрено списание недоимки по транспортному налогу физлиц, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, и пеней, начисленных на эту недоимку по состоянию на дату принятия налоговиками решения о списании этих сумм. Транспортный налог за 2014 год подлежал уплате физлицами не позднее 1 декабря 2015 года (абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса). Таким образом, недоимка по состоянию на 1 января 2015 не возникла. Следовательно, недоимка физлиц по транспортному налогу за 2014 год не подпадает под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

    • признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность попеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

    • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам;

    • решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

    Что такое недоимка, безнадежная к взысканию

    Согласно пункту 1 статьи 59 НК безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

    • ликвидации организации;

    • исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ;

    • признания ИП или физлица банкротом;

    • смерти физического лица или объявления его умершим (по всем налогам, сборам и страховым взносам, а по транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества);

    • принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания;

    • вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:

    • ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;

    • судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;

  • в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

  • Комментарии к налоговой амнистии 2017

    Из Закона следует, что:

    • задолженность списывается у:

    • физических лиц;

    • ИП;

    • бывших ИП (если у них была задолженность в период их деятельности в качестве ИП);

  • списывается задолженность по страховым взносам, начисленным на них пеням, которые были на 1 января 2017 года;

  • списывается задолженность по налогам, начисленным на них пеням, штрафам которые были на 1 января 2015 года (хотя эту задолженность взыскать и без этого закона уже нельзя);

  • остается открытым вопрос о том, как поступать с теми долгами, по которым возбуждено исполнительное производство (по справедливости — производства должны быть прекращены по заявлению ФНС (т.к. другого варианта статья 46 Закона "Об исполнительном производстве" не содержит), но практика реализации прошлой налоговой амнистии показывает, что ФНС злоупотребляли своим правом).

  • Налоговая амнистия 2011 — 2012

    Наконец-то принят долгожданный закон, который фактически объявляет налоговую амнистию по задолженноси физических лиц по налогам, которые были по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц на 01.01.2009.

    Официальный текст

    Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в РФ" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ"
    (извлечение)

    Статья 4

    1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, числящаяся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, в отношении которых налоговый орган утратил возможность взыскания в связи с истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) — физического лица, срока для предъявления к исполнению исполнительного документа, но не более размера таких недоимки и задолженности по пеням и штрафам по состоянию на день принятия решения об их списании.

    2. Положения части 1 настоящей статьи не применяются в отношении недоимки по налогам (сборам), уплачиваемым физическими лицами в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности или занятием в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящимся за указанными физическими лицами.

    3. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом.

    4. Перечень документов, при наличии которых принимается решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании, и порядок списания утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование от налогоплательщиков (плательщиков сборов) физических лиц представления документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в части 1 настоящей статьи, не допускается.

    Статья 5

    1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу.

    2. Пункт 1, подпункт "в" пункта 7, абзацы третий — двадцать второй подпункта "а" пункта 8 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.

    3. Действие положений подпункта 2.2 пункта 1 статьи 164, подпункта 3 пункта 3.2 и абзаца седьмого пункта 9 статьи 165, пункта 48 статьи 217, подпункта 4 пункта 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

    4. Действие положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года.

    Президент
    Российской Федерации
    Д.МЕДВЕДЕВ
    Москва, Кремль
    21 ноября 2011 года

    Комментарии основных изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ Законом № 330-ФЗ по налогу на доходы физических лиц

    Списание задлженности по долгам

    Ну и, наконец, о списании задолженности физических лиц по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество и доходы (НДФЛ).

    Этот вопрос долго обсуждался и Законом № 330-ФЗ принято решение о списании всех долгов каждого физического лица, если такой долг был на 1 января 2009 года.

    Какой-то победой демократии это назвать сложно, т.к. любому юристу понятно, что это скорее "техническое" решение, т.к.

    по большинству таких долгов истек или в ближайшее время истечет срок исковой давности, что делает взыскание такой задолжнности в судебном порядке практически невозможной. Тем не менее в ФНС никакого порядка списания подобных долгов до этого момента не было, что привело к тому, что за многими людьми числятся долги 5 и 10 летней давности, а часть долгов из-за кривых рук, заносивших сведения в базу данных ФНС, вообще ошибочна.

    Главный налоговик России доложил Президенту РФ о том, что на 31 марта 2012 года все долги по налогам физ лиц, которые были на 1 января 2009 года, списаны.

    Статья опубликована 23 ноября 2011 года. Дополнена — 16.12.2017, 21.12.2017, 21.08.2018

    Полезные ссылки по теме "Налоговая амнистия в 2017 — 2018"

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    4. Подтверждение статуса налогового резидента РФ

    5. Законопроект об амнистии капиталов — о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках

    6. Все, что надо знать об НДФЛ

    7. Имущественный вычет при продаже имущества

    8. Имущественный вычет при покупке недвижимости

    9. Социальный налоговый вычет

    10. Стандартные налоговые вычеты

    Тэги: налоговая, амнистия, 2017, 2018, по транспортному, земельному, налогу, НДФЛ, на имущество, физических лиц, изменение, размера, стандартных, налоговых вычетов, налоговые вычеты

    Главная — Новости

    С граждан спишут безнадежные налоговые долги трехлетней давности

    Вступили в силу поправки, которые порадуют не только нас с вами, но и налоговиков. С 01.01.2012 налоговым органам предоставили право списывать образовавшиеся за гражданами по состоянию на 01.01.2009 и безнадежные к взысканию (Статья 4, п. 1 ст. 5 Закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ (далее — Закон N 330-ФЗ)):
    — недоимки по налогам;
    — пени;
    — штрафы.
    Сразу скажем, что этот порядок не распространяется на недоимки по налогам, уплачиваемым в связи с ведением предпринимательской деятельности и занятием частной практикой (например, предпринимателями, нотариусами, адвокатами) (Пункт 2 ст. 4 Закона N 330-ФЗ).

    Что хотели сделать налоговики и что получилось

    Интересно, что инициатором поправок была сама налоговая служба.

    Амнистия по транспортному налогу для физических лиц

    И как заявлял ее руководитель Михаил Мишустин, списание такой задолженности должно было стать не налоговой амнистией, а исправлением ошибок регистрирующих органов. Задумкой ФНС было списание только тех долгов по имущественным налогам (транспортному, земельному, налогу на имущество), которые возникли из-за неправильного начисления этих налогов. То есть, например, если вам по ошибке начислили налоги по имуществу (автомобилю, квартире, земельному участку), которого у вас просто нет. Такие ошибки возникают из-за недостоверных сведений о налогоплательщиках в информационных базах органов власти и организаций (ГИБДД, БТИ, Росреестре). По сведениям налоговой службы, такие долги есть более чем у 33 млн человек на общую сумму около 36 млрд руб. Именно их и предполагалось списать. Хотя на самом деле непонятно, что мешало ФНС самостоятельно списать неправомерно начисленные ее сотрудниками налоги. А вот задолженность, образовавшуюся из-за неуплаты гражданами корректно начисленных налогов, ФНС списывать не собиралась (http://www.nalog.ru -> Полезные рубрики -> Новости -> Главные новости -> дата публикации: 24.10.2011 "Списание задолженности гражданам — это не налоговая амнистия, а исправление ошибок регистрирующих органов").
    Но законодатель решил по-другому. В итоге будут списаны не только ошибочно начисленные налоги, но и те долги, которые налоговики не могут взыскать из-за собственной нерасторопности. Это следует непосредственно из поправок и новоиспеченного Приказа ФНС о Порядке списания задолженности (Утвержден Приказом ФНС России от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@).
    Итак, списывать будут любую налоговую задолженность, числящуюся за человеком по состоянию на 01.01.2009, в отношении которой налоговики утратили возможность ее взыскания в связи с истечением срока (Статья 4 Закона N 330-ФЗ):
    (или) для направления гражданину требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа;
    (или) подачи в суд заявления о взыскании задолженности;
    (или) предъявления к исполнению исполнительного документа (судебного приказа или исполнительного листа).
    Чтобы понять, какие долги с вас спишут, а какие нет, напомним, в какие сроки должны были уложиться налоговики, чтобы взыскать с вас задолженность по налогам, имеющуюся по состоянию на 01.01.2009.

    Когда истекает срок для направления требования

    Имущественные налоги гражданам (транспортный, земельный, налог на имущество) исчисляют сами налоговики и не позднее 30 дней до наступления срока платежа высылают им налоговые уведомления (Пункт 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397 НК РФ; п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
    Кстати, до 03.09.2010 налоговики также высылали и уведомления на уплату НДФЛ. Такие уведомления получали те, у кого организация или предприниматель при выплате дохода не удержали налог и сообщили об этом в инспекцию. По такому уведомлению граждане уплачивали налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 календарных дней с даты получения уведомления, второй — не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты (Пункт 5 ст. 228 НК РФ (ред., действ. до 03.09.2010)).
    Если человек не уплатил налог по уведомлению, то у него на следующий день после истечения срока уплаты возникает недоимка по этому налогу. С этого дня и начинают течь 3 месяца для выставления требования об уплате налога (Пункт 1 ст. 70 НК РФ).
    Понятно, что если требование об уплате задолженности, имевшейся по состоянию на 01.01.2009, до сих пор не выставлено, то все мыслимые сроки для его выставления уже истекли. Значит, такую задолженность налоговики должны списать в качестве задолженности.

    Когда истекает срок для обращения в суд

    Предположим, что требование все-таки выставили. Как правило, налоговики высылают его по почте заказным письмом. И оно считается полученным по истечении 6 рабочих дней с даты его направления (Пункт 6 ст. 69, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). С даты получения этого письма гражданину давалось минимум 10 календарных дней (если в требовании не был указан более длительный срок) (Пункт 4 ст. 69 НК РФ (ред., действ. до 03.09.2010)) для уплаты сумм недоимки и пеней, указанных в требовании.
    Если человек в этот срок не уплатил налог, то со дня, следующего за последним днем срока для добровольной уплаты, указанного в требовании, начинают течь 6 месяцев, в течение которых инспекция может обратиться в суд за взысканием недоимки (Пункт 2 ст. 48 НК РФ). Даже если налоговики выставили требование с просрочкой (за пределами 3-месячного срока), это не увеличивает срок для обращения в суд. Причем в этом случае срок на подачу иска в суд исчисляется так, как будто требование вручено гражданину в последний день, установленный НК РФ для его направления (Пункт 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71; Постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 N 8330/11). И если инспекция не успела в этот срок обратиться в суд, то задолженность подлежит списанию.

    Когда истекает срок для взыскания задолженности по суду

    Предположим, налоговики успели обратиться в суд вовремя. В этом случае исполнительные листы, выдаваемые судами, могут быть предъявлены к исполнению в течение 3 лет со дня вступления решения суда о взыскании в законную силу (Пункт 4 ст. 48 НК РФ; п. 1 ст. 21 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ). Если налоговики в этот срок не обратились к судебным приставам за взысканием задолженности, они должны эту задолженность с вас списать.

    Чтобы списали долги, в инспекцию идти не придется

    Списывать безнадежную задолженность налоговики будут сами, без привлечения граждан к этой процедуре. На основании информации, имеющейся в базе налоговой инспекции, будет составлен реестр и заключение по задолженностям по видам налогов по состоянию на 01.01.2009, в отношении которых ИФНС утратила возможность взыскания. И на основании этих документов руководитель налоговой инспекции примет решение о признании задолженности безнадежной и ее списании (Пункты 3, 4 ст. 4 Закона N 330-ФЗ; п. п. 3 — 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.12.2011 N ММВ-7-8/923@ (Приложение N 1)). Планируется, что весь этот процесс налоговые органы завершат к концу I квартала 2012 г.

    * * *

    Как видите, с учетом установленных законодательством сроков ваша задолженность, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2009, не будет списана только в одном случае — если уже есть решение суда о ее взыскании и не прошли 3 года со дня его вступления в силу. А все остальные долги налоговики должны списать. Кстати, проверить свои налоговые обязательства вы можете на сайте ФНС России через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика".
     

    Февраль 2012 г.

    Возврат налогов

    2018-09-1515.09.2018 17:08

    В интернете кочует информация о том, что автоматически списывается задолженность по взносам ИП по состоянию на 1 января 2017 года, но она вырвана из контекста закона. Это далеко не так.

    Чтобы разобраться в этом вопросе, надо обратиться к статье 14 уже не действующего закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. Согласно части 11 этой статьи, если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере.

    На практике это часто выглядело так – предприниматель не вёл деятельность, поэтому не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Не получив этой информации, Пенсионный фонд начислял обязательные платежи ИП в восьмикратном размере.

    Но ведь если говорить о правовой основе, по которой образовалась эта задолженность, то её трудно назвать справедливой, ведь в реальности предприниматель доходы не получал. По сути, совершённое им нарушение заключается только в несдаче налоговой отчётности.

    Удивительно, но после передачи полномочий по уплате страховых взносов в ФНС, именно налоговые органы признали, что такие задолженности по страховым взносам ИП за себя должны быть пересчитаны. В письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 Налоговая служба сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть даже и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

    То есть, механизм списания такой задолженности по страховым взносам уже был разработан до вступления в силу закона о налоговой амнистии. При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная Пенсионным фондом.

    Вот как об этом сказано в законе № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ…».

    А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 год это 23 153,33 рублей) налоговая амнистия 2018 для ИП не распространяется, и её надо уплатить вместе с начисленными пени и штрафом.

    Более подробно об этой схеме можете почитать по ссылке — https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/neponyatnyj-vopros-po-amnistii-dlya-ip/

    ОтветитьЛариса, nalogi-nsk@mail.ru2018-09-1515.09.2018 18:13

    Информация ФНС России

    В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
    1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
    2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.
    3.

    Налоговая амнистия для физических лиц 2018

    Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
    Справочно:
    в 2014 году МРОТ составлял 5 554 руб.;
    в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
    в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.
    Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.
    Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
    В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).
    Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

    Ответить

    Главная » Налоги » Задолженность по налогам ИП

    Задолженность по налогам ИП

    Вернуться назад на Налоги ИП

    Задолженность по налогам ИП не позволит выехать за рубеж. Налоговики решили применить временное ограничение выезда за границу для должников. УФНС одного из регионов обратило внимание налогоплательщиков на то, что выезд за границу может «сорваться» в случае наличия задолженности по налогам и сборам.

    В частности управление подчеркнуло, что по заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области судебными приставами вынесены постановления о временном ограничении на выезд из Российской Федерации в связи с тем, что имелась задолженность по налогам ИП.

    Необходимость применения временного ограничения выезда должников является мерой, направленной на обеспечение взыскания с них налогов и санкций. Таким образом, отпуск за границей для этих предпринимателей, в случае непогашения ими задолженности, не состоится.

    Вместе с тем подчеркнем, что отмена кассового метода является одной из основных среди грядущих изменений, которые ожидают российских налогоплательщиков. Также следует сказать, что понятие «ИП» будет приведено в соответствие с его семантико-лингвистической природой: теперь российские ИП не смогут нанимать работников. Предприниматели, использующие наемный труд, будут обязаны зарегистрировать юридическое лицо.

    Завершая обсуждение новости, описывающей задолженность по налогам ИП, приведем следующее. Регистрация ИП в ПФР может проходить несколько раз. После регистрационных действий ведомство направляет предпринимателю соответствующее уведомление с регистрационным номером.

    Закрытие ИП с долгами по налогам в обычной ситуации невозможно, поскольку обязательным этапом данной процедуры является сверка, в ходе которой выявляются все долги по налогам, пени и штрафы. Пока предприниматель не погасит задолженность до последней копейки, налоговые инспекторы попросту не будут производить закрытие ИП. При этом можно быть уверенным, что налоговики тщательно проверят все отчеты при закрытии ИП, выявят малейшие ошибки, обратят внимание на «старую» отчетность и т.д.

    Существует, правда, один экстремальный вариант, который знаком всем, кто понимает, как ликвидировать ооо с долгами. Этот вариант – банкротство. Увы, такой способ закрытия ИП подходит только тем, кто находится в действительно безвыходной ситуации.

    В соответствии с действующим законодательством, индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Если при ликвидации ООО все обязательства прекращают свое существование, то при ликвидации ИП они переходят от физического лица-предпринимателя к этому же физическому лицу, только уже как к обычному гражданину.

    Что из этого следует? После того, как физическое лицо утратило статус предпринимателя, обязанность произвести все обязательные выплаты при ликвидации ИП никуда не исчезла. И пусть деньги государству или контрагентам должен уже не ИП, а обычный гражданин – суть дела от этого не меняется. Если задолженность не погасить, рано или поздно придется иметь дело с судебными приставами, которые могут попросту описать все имущество.

    Как закрыть ИП с долгами по налогам? Только через банкротство физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем. Инициируя процедуру, нужно понимать, что суд примет во внимание все имущество ИП, как имеющее отношение к бизнесу, так и личное. Если учесть это важнейшее обстоятельство, получится, что банкротство подходит только тем, кто с юридической точки зрения «гол как сокол», то есть не имеет ни своей квартиры, ни машины, ни дорогостоящей бытовой техники и т.д.

    Процедуру банкротства следует провести еще до закрытия ИП, чтобы обращаться в налоговые органы с готовым судебным решением на руках. В этом случае, какие бы цифры не были указаны в отчетах при закрытии, как бы ни был велик долг предпринимателя, с юридической точки зрения он чист перед законом и может требовать ликвидации ИП.

    Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)

    При этом долги рано или поздно погашать все равно придется – налоговая взыщет задолженность через суд, который обяжет бывшего предпринимателя выплачивать определенные суммы с заработной платы и других доходов.

    Еще одна непростая ситуация – когда родственники предпринимателя пытаются произвести закрытие ип в связи со смертью, и при этом за индивидуальным предпринимателем числится задолженность по налогам. В данном случае налоговики не имеют права отказать в ликвидации вне зависимости от размера задолженности.

    Однако нужно учитывать, что по наследству от одного гражданина к другому переходит не только имущество, но и долги. Если родственники умершего предпринимателя являются его наследниками, обязанность по погашению задолженности переходит к ним по праву наследства.