6 новых правил для ООО

Содержание

Основными изменениями, затрагивающими деятельность организаций в 2018 году, являются изменение лимита предельного дохода для перехода на УСН, увеличение корректирующих коэффициентов для специальных режимов налогообложения, а также отсрочка применения онлайн-касс до 2019 года.

Изменений для ООО в 2018 году довольного много. Условно их можно разделить на прямые и косвенные.

Прямые затрагивают непосредственно порядок расчета налогов и страховых взносов, применение онлайн-касс, а также составление и сдачу налоговой и иной отчетности в контролирующие органы.

Рассмотрим прямые изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Перечень основных изменений для юридических лиц в 2018 году

Увеличение коэффициентов-дефляторов для «упрощенки», «вмененки» и торгового сбора

УСНО – 1,425

ЕНВД – 1,798

Торговый сбор – 1,237

УСНО – 1,481

ЕНВД – 1,868

Торговый сбор – 1,285

Увеличение лимита дохода, позволяющего перейти на УСНО

45 млн руб.

112,5 млн руб.

Срок действия вмененной системы налогообложения

До 01.01.2018

До 01.01.2021

Максимальный размер дохода сотрудника, при  превышении которого страховые взносы уплачиваются по сниженной ставке*

На пенсионное страхование – 876 000 руб.

На социальное страхование – 755 000 руб.

На пенсионное страхование – 1 021 000 руб.

На социальное страхование – 815 000 руб.

Введение новой ежегодной отчетности по застрахованным лицам

Нет

Да

Отчетность по форме СЗВ-СТАЖ сдается ежегодно, начиная с отчетного периода 2017 года.

Срок сдачи отчетности первый раз – до 01.03.2018

Отсрочка в применении новой кассовой техники (онлайн-касс)

До 01.07.2018 года не устанавливать новые ККМ могли организации:

  • применяющие ЕНВД в отношении всех видов деятельности;
  • оказывающие услуги населению, независимо от используемой системы налогообложения;
  • ведущие деятельность в сети и Интернет и принимающие оплату через агрегаторов;
  • ведущие вендинговый бизнес;
  • получающие от населения деньги на расчетный счет в безналичном порядке

До 01.07.2019 года не устанавливать онлайн-кассы могут:

  • организации, применяющие ЕНВД в отношении всей деятельности, кроме услуг общественного питания и розничной торговли (наличие наемного персонала значения не имеет);
  • организации на «вмененке», оказывающие услуги общепита, розничной торговли (без наемных сотрудников);
  • компании, оказывающие услуги населению и выписывающие при этом БСО

* Примечание: При превышении указанного в таблице дохода взносы за сотрудников на пенсионное страхование платятся по ставке 10%, а на социальное не уплачиваются вовсе. Обратите внимание, что для медстрахования лимита дохода, позволяющего не платить взносы или рассчитывать их по сниженной ставке, нет. Взносы уплачиваются со всей суммы полученного сотрудником дохода.

Косвенные изменения, затрагивающие организации в 2018 году

К иным изменениям, которые так или иначе коснутся юридических лиц в 2018 году, можно отнести следующие:

  • Утверждение новых форм отчетности за наемный персонал.

    С нового года за сотрудников придется отчитываться по обновленным формам расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

    Как «упростились» правила для ООО с 1 января 2016 года

    В указанных документах на титульном листе добавлены строки для отражения ИНН и КПП организации, а также код формы реорганизации.

  • Уменьшение срока проведения камеральной проверки и ряд иных поправок, затрагивающих порядок проведения мероприятий налогового контроля.

    На рассмотрение в Государственную Думу еще в прошлом году был внесен законопроект, уточняющий требования и права налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля, а также снижающий  общий срок камеральной налоговой проверки до одного месяца (в настоящее время он составляет 3 календарных месяца  с даты получения налоговым органом декларации).

  • Введение еще одного сервиса для проверки контрагентов на добросовестность.

    В ближайшее время ФНС планирует запустить еще один сервис проверки контрагентов, который будет размещаться на сайте http://pb.nalog.ru/. В настоящее время он недоступен, точная дата начала его работы пока неизвестна, в связи с чем ФНС рекомендует пользоваться уже существующими сервисами на официальном сайте.

Подводя итоги вышесказанному, обозначим наиболее важные изменения, с которыми столкнутся организации в 2018 году:

  • Существенное увеличение предельного дохода за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором подано заявление для перехода на УСН, с 45 млн руб. до 112,5 млн руб.
  • Увеличение значений корректирующих коэффициентов для целей применения УСНО, ЕНВД, торгового сбора.
  • Утверждение новых форм расчетов по налогам и взносам, уплаченным за сотрудников.
  • Изменение порядка и срока проведения отдельных мероприятий налогового контроля.

Наталья Васильева, 2018-01-10

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года определены Российским законодательством, в том числе Налоговым Кодексом РФ.

Все организации вне зависимости от вида деятельности, в том числе некоммерческие, должны предоставлять отчетные документы не позднее сроков, установленных законодательством.

Закон о бухгалтерском учёте в статье 13 устанавливается два вида отчетности: годовая и промежуточная. Первая из них составляется за год, вторая – за квартал. Поскольку сроки предоставления промежуточной отчетности в законе не названы, то это дает возможность организациям не готовить квартальную информацию для ФНС. Несмотря на это, вести бухучет и составлять промежуточные своды все равно необходимо, так как нормы Положения по ведению бухгалтерского учета никем не отменены.

Срок сдачи бухгалтерского баланса

Законом № 402-ФЗ определяется обязательство для предприятий организовать работу бухгалтерии для учета всех операций (ч.

Правительство устанавливает новые правила игры для ООО

1 ст. 6 Закона) и сдавать отчетную документацию по итогам года (ч. 2 ст. 13 Закона).

Одним из обязательных бланков отчетной документации является баланс, который сдается по итогам года. Сдача баланса за третий квартал законодательством не предусмотрена.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года

Куда сдавать : ИФНС

Что сдавать: Декларацию по НДС

Кто сдает: ИП и ООО на общей системе налогообложения при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент , который не является плательщиком НДС.

Сроки уплаты НДС

Срок уплаты НДС за 3 кв. 2018 года зависит от того, является ли организация или ИП плательщиком НДС. Юридические лица и ИП, которые НДС обычно не платят, перечисляют его не так, как плательщики.

Сроки уплаты ндс за 3 квартал 2018 года для налогоплательщиков: 25 октября , 26 ноября и 25 декабря 2018 года равными долями по 1/3 от начисленной за 3 квартал суммы налога..

(Статья 174 Налогового Кодекса)

Поскольку налоговым периодом НДС является квартал, то налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость сдается в инспекцию не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. В тех случаях, когда 25-е число является выходным, сдавать можно до первого рабочего дня после выходного.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года для неплательщиков НДС

Если организация или предприниматель применяют спецрежимы или получили освобождение от уплаты НДС, то обычно налог в бюджет они не перечисляют. Но если они выставили покупателю счет-фактуру, НДС придется заплатить (в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ).

Такие компании и ИП перечисляют НДС одним платежом – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты НДС за третий квартал для неплательщиков НДС – не позднее 25 октября.

Срок сдачи 4 фсс за 3 квартал 2018 (девять месяцев)

Организации обязаны отчитаться в соцстрах по форме 4-ФСС.

Срок сдачи 4 фсс за 3 квартал 2018 года зависит от того, сдается он в электронном виде или на бумажном носителе:

  • не позднее 22 октября на бумажном носителе
  • не позднее 25 октября в форме электронного документа

Куда сдавать : Фонд социального страхования.

Что сдавать: отчет по форме 4 ФСС.

Кто сдает: все организации и предприниматели независимо от налогового режима, являющиеся работодателями.

Следует обратить внимание на то, что отсутствие финансово-хозяйственной деятельности не освобождает страхователей от обязанности представления отчетности.

Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2018 г.

Последним днем предоставления расчета по страховым взносам за 9 месяцев является 30 октября.

Отчетность по страховым взносам.

В 2018 году отчитываться и платить взносы, кроме взносов «на травматизм», нужно в ФНС России.

Сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС страхователи обязаны в срок, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, сдать единый расчет нужно будет по итогам 3 квартала 2018 года (за 9 месяцев) не позднее 30 октября.

По прежнему, организации и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Срок сдачи расчета по страховым взносам не зависит от того, предоставляется он на бумажном носителе или в электронном виде.

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 кв. 18 года для организации, которая применяет общую систему налогооблажения.

Срок уплаты страховых взносов.

ИП-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день. Сроки уплаты страховых взносов в 3 кв. 2018г. и за 3 кв.2018г. следующие. Не позднее: 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь). Страховые взносы уплачиваются в ИФНС кроме взносов за "травматизм", которые по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев.

Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально, начиная с 2016 года. Сроки сдачи в налоговую инспекцию определены п.2 ст.230 НК РФ.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года ( за 9 месяцев) — до 30 октября 2018 года.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

Отчетность по УСН

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно, этот отчет ежегодный.

За квартал упрощенцам необходимо только уплатить авансовый платеж по УСН до 25 октября 2018 года.

Упрощенцы-работодатели сдают все те отчеты, которые положено сдавать работодателям

Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года , срок уплаты ЕНВД

Организации и ИП сдают налоговые декларации по ЕНВД ежеквартально. Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года установлен не позднее 20 октября 2018г.

Рассчитанную сумму ЕНВД необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Этот срок установлен в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2018 года: не позднее 25 октября .

Куда сдавать : ИФНС

Что сдавать: Декларация по ЕНВД

Кто сдает: ИП и ООО на ЕНВД .

Оплачивать: до 25 октября

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Федеральная налоговая служба приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС. О том, как заполнить новый расчет, куда и в какие сроки его представить, читайте в нашей статье.

Вводная информация.

Появление нового бланка обусловлено тем, что со следующего года начисление и уплату взносов (кроме взносов «на травматизм») будет курировать ФНС (см. «С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»). В связи с этим вместо расчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, которые сейчас представляются в фонды, страхователю придется сдавать один расчет по новой форме. Принимать его будет ИФНС, то есть налоговая инспекция.

Обратите внимание: отчетность перед фондами в следующем году не будет упразднена полностью. Страхователям предстоит сдавать в ПФР ежемесячную форму СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже (его форма еще не утверждена).

В фонд соцстрахования необходимо представлять расчет по взносам «на травматизм» по обновленной форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381; «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).
Сроки и способ представления нового расчета по взносам

Новый расчет нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Об этом говорится в пункте 7 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года). Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

Организации и предприниматели со среднесписочной численностью более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге (о том, как определить среднесписочную численность читайте в статье «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»). Данное правило закреплено в пункте 10 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Принимать расчет по новой форме будет ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, должны сдавать расчеты по месту своего нахождения.

Изменения в законе об ООО и в законе о регистрации юрлиц с 1 января 2016 года

При этом факт наличия у филиала своего расчетного счета и отдельного баланса значения не имеет.

Чем новая форма отличается от действующих расчетов

Основное отличие новой формы расчета в том, что она составлена по образу и подобию налоговой декларации. Это значит, что в нее включены только те показатели, которые относятся к начислениям отчетного (расчетного) периода. Что же касается суммы перечисленных взносов, а также остатка задолженности на начало и конец периода, то они в новой форме не указываются.

А вот действующие формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС содержат поля, где нужно проставлять суммы не только начисленных, но и уплаченных взносов. Это дает возможность определить, какая задолженность образовалась у страхователя перед фондом (либо у фонда пред страхователем) на последнее число периода.
Структура и содержание новой формы расчета

Правила переходного периода

В новый расчет по страховым взносам включаются периоды, начиная с первого квартала 2017 года. Проще говоря, за периоды, относящиеся к 2016, 2015 и более ранним годам, нужно отчитываться по «прежним» формам и форматам. В частности, взносы за декабрь 2016 года не будут отражены в новом расчете, даже если они перечислены в январе 2017 года.