6 НДФЛ строка 130

Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ

В разделе 1 6-ндфл за года «Обобщенные показатели» показывайте общую за весь 1 квартал сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного ндфл. Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ при выплате таких премий не применяйте. Рассчитать и удержать ндфл с отпускных компания должна была в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет не позднее 31 марта.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме (а подарок относится к такого рода доходам) удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. Соответственно, зарплата за март 2017 года выплачена, ндфл с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее ( и выходные дни).

Строка 130 носит название «Сумма фактически полученного дохода». 50 Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет ндфл с доходов иностранцев, работающих по патентам. ( ) в месяц.

Важно помнить: если работник получил в один и тот же день разные виды дохода, и налог с них был удержан и перечислен в бюджет в различные дни. 6-ндфл строка 130: какие сведения указать. По строке 130 расчета 6-ндфл нужно показать сумму дохода до удержания налога. Смотрите на примере, как заполнить раздел 2 расчета, если доходы и вычеты равны. резюме техника-судомеханика образец


При таких условиях в разделе 1 расчета 6-ндфл за 2016 год бухгалтеру нужно было показать зарплату так: в строке 020 сумму декабрьской «зарплаты» (120 000. При заполнении Расчета по форме 6-ндфл за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена: по строке руб.; по строке руб. А декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре.

Но должна ли зарплата за декабрь 2016 года быть отражена в 6-ндфл за года? Построчное заполнение раздела 2 за I квартал 2017.

В них говорится, что для обобщенной суммы фактически полученных доходов в 6-ндфл строка 130. При этом никто не лишает его права передать контролерам нулевой отчет 6-ндфл.

Правила заполнения 130 строки 6-ндфл: В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу. Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте. договор безвозмездной аренды квартиры образец 2017

Ошибка установки соединения с базой данных

Как заполнить 130 строку в 6-НДФЛ?

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

12Следующая ⇒

Новая форма 6-НДФЛ

29.02.2016 111689

Не позднее 4 мая налоговые агенты должны в первый раз представить в ИФНС по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за первый квартал этого года по форме 6-НДФЛ. В статье эксперты 1С рассказывают о формировании расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0, о соответствии строк отчета регистру налогового учета по налогу на доходы физических лиц. Приводятся примеры заполнения разделов 6-НДФЛ в зависимости от вида дохода физического лица и даты его получения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).

Форма и порядок представления расчета 6-НДФЛ

С 1 января этого года для налоговых агентов введена новая обязанность – ежеквартально представлять в налоговые органы расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, формату и в соответствии с порядком, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В решениях «1С:Предприятие» форма расчета 6-НДФЛ реализована с возможностью автозаполнения.

В отличие от справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц новая форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов, примененных вычетов и удержанного НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год и представляется в налоговый орган, соответственно, не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. C учетом выходных дней, за I квартал 2016 года нужно представить отчет не позднее 4 мая. Направлять его необходимо в электронном виде. Но если численность физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то расчет можно подать на бумажном носителе.

Рассмотрим особенности формирования отчета 6-НДФЛ на основании данных регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Отчет 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)

Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит стандартную информацию о налогоплательщике. Раздел 1 показывает информацию о доходах и налогах в разрезе ставки налога, а Раздел 2 заполняется в разрезе дат получения дохода и удержания налога.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ (рис. 1) указываются обобщенные показатели для каждой налоговой ставки: сумма начисленного дохода, дивидендов, вычетов, сумма исчисленного налога и фиксированных авансовых платежей. Суммарно по всем ставкам указывается количество физических лиц получивших доход, суммы налога удержанного, неудержанного, возвращенного налоговым агентом. При формировании формы 6-НДФЛ в программе эти данные суммируются по документам, которые начисляют доходы и рассчитывают налог.

Рис. 1.

Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ (рис. 2) налоговый агент должен для каждой даты фактического получения дохода налогоплательщиком (строка 100) указать дату удержания НДФЛ (строка 110), исчисленного именно с этого дохода, и крайний срок перечисления этого налога в бюджет (строка 120) с учетом положений статьи 223 НК РФ и пунктов 4, 6 статьи 226 НК РФ. Информация о суммах дохода и налога указывается в строках 130 и 140 соответственно.

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.0 и ранее была предусмотрена возможность исчислить НДФЛ сразу же при регистрации некоторых видов доходов, учитывать периоды удержания и фиксировать даты перечисления налога.

Поскольку теперь порядок заполнения формы 6-НДФЛ предусматривает необходимость отражения в отчете точных дат получения дохода и удержания налога данный функционал теперь «обслуживает» автозаполнение формы 6-НДФЛ.

Для обеспечения заполнения 6-НДФЛ при исчислении налога учитывается дата выплаты дохода вместо месяца налогового периода в целом. При выплате дохода регистрируется дата удержания налога и крайний срок его перечисления.

Дата фактического получения дохода (строка 100 расчета) определяется по правилам статьи 223 НК РФ. Напомним ее основные положения.

Датой получения зарплаты при полном отработанном месяце считается последний день месяца, за который она начислена. А в случае увольнения — последний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. Для отпускных и пособий по нетрудоспособности в качестве даты получения дохода указывается день их выплаты или перечисления на расчетный счет работника.

С 01.01.2016 уточнены некоторые даты получения доходов физическим лицом. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования. Если выгода образовалась от:

  • экономии на процентах по кредиту или займу, то согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата ее получения — последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком;
  • приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то датой получения дохода является день приобретения товаров или бумаг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

С точки зрения налога на доходы физических лиц «дата получения дохода» — это дата, когда должен быть исчислен налог.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 Дата фактического получения дохода (строка 100 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ) автозаполняется после получения дохода — выплаты или перечисления денежных средств, вручения подарка. При этом сумма фактического дохода отражается в строке 130.

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

У сотрудницы Н.П. Громовой отпуск в феврале приходится на период с 08.02.2016 по 20.02.2016. Приказ на отпуск оформляется 01.02.2016. Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016 (рис. 3).

Рис. 3. Документ «Отпуск»

Дата документа 01.02.2016 и Дата выплаты (плановая) 05.02.2016 отражаются в программе в Регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц в Разделе 4 (расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица) (рис. 4).

Рис. 4. Раздел 4 «Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц»

Дата 01.02.2016 документа Отпуск не отражается в отчете 6-НДФЛ, но участвует в заполнении налогового регистра. Она указывается в поле Дата начисления дохода блока Доходы и вычеты и в поле Дата исчисления блока Исчислено налога регистра налогового учета по НДФЛ.

Поле Дата выплаты дохода блока Доходы и вычеты и поля Дата получения дохода блоков Исчислено налога и Удержано налога соответствуют Дате выплаты документа Отпуск 05.02.2016. Именно эта дата отражается в строке 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если день фактической выплаты дохода (Дата документа платежной ведомости) отличается от запланированной в документе Отпуск, то нужно исправить Дату выплаты в документе Отпуск. Аналогично документу Отпуск, предполагаемую Дату выплаты регистрируют и другие документы, например, Материальная помощь, Больничный лист, Командировка, Премия.

В этих документах также следует корректировать Дату выплаты, если она отлична от фактической.

Обращаем внимание, НДФЛ должен быть исчислен по состоянию на дату выплаты. Поэтому, изменив Дату выплаты в документах, не забудьте пересчитать НДФЛ в меню Еще – Пересчитать. Только после этого можно переходить к оформлению платежной ведомости.

В строке 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ и в поле Сумма дохода блока Доходы и вычеты регистра налогового учета по НДФЛ программы указывается исчисленная сумма отпускных 28 839,59 руб.

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2016-07-29; просмотров: 273 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


… все статьи …

18.06.2016. Тема статьи:

Пример
Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ
за I квартал 2016 года

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом с начала года.

  1. Строка 010
    Ставка налога.

    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните строки 010–050 раздела.
    Если ставок много и все строки раздела 1 не уместятся на одном листе, то добавьте нужное количество страниц. А строчки 060–090 заполните общей суммой по всем ставкам и только на первой странице. На остальных листах поставьте в этих строках 0, а за ним прочерки.
  2. Строка 020, 025
    Доходы.

    В строке 020 запишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года.
    По строке 020 надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

    Платили дивиденды? Расшифруйте их отдельно в строке 025.
    Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно. Суммы доходов показывайте в рублях и копейках.

  3. Строка 030
    Вычеты.

    В строке 030 зафиксируйте вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог. Например, сотрудник получил материальную помощь. Часть ее, не превышающая 4000 руб. в год, от НДФЛ освобождается. Эту сумму надо указать в строке 030.
  4. Строка 040, 045
    Исчисленный налог.

    В строке 040 приведите НДФЛ в полных рублях, без копеек. Его вычислите по формуле:
    НДФЛ (строка 040) = (доход по строке 020 — вычеты по строке 030) x ставка из строки 010.
    НДФЛ с дивидендов расшифруйте по строке 045. Для нее также есть своя формула: НДФЛ с дивидендов (строка 045) = доход по строке 025 x ставка из строки 010.
  5. Строка 050
    Фиксированный авансовый платеж.

    Заполняйте строку 050, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи, которые заплатил этот сотрудники по патенту.
  6. Строка 060
    Количество физлиц, получивших доход.

    Напишите число людей, которым выплатили доходы в отчетном периоде.
    Есть работники, которые в течение года уволились, а потом вернулись? Считайте их за единицу, как и физлиц, с которыми заключили два договора – подряда и трудовой. Считайте только тех лиц, чьи доходы облагаются НДФЛ. К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо. От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно. То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.
  7. Строка 070
    Удержанный НДФЛ.

    В строке 070 покажите общую сумму удержанного налога по всем ставкам. Он может не совпасть с исчисленным (строка 040).

    6-НДФЛ. Не заполняется строка 130.

    Обычно расхождение возникает из-за зарплаты, которую начислили в отчетном периоде, а выплатили – в следующем.

  8. Строка 080
    Неудержанный НДФЛ.

    В строку 080 впишите налог, который удержать не смогли.
    Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.
    Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080. Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.
  9. Строка 090
    Возвращенный НДФЛ.

    Это излишне удержанный (по ошибке) у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В разделе 2 показываются данные
только за последний квартал.

  1. Строки 130, 140
    Суммы фактически полученного дохода и удержанного налога

    В строке 130 зафиксируйте доход в рублях и копейках до вычета налога.
    В строке 140 напишите НДФЛ, который должны были удержать с этой суммы. Не важно, перечислили ее в бюджет или нет.
    Все доходы записывайте в хронологическом порядке.
    В бланке расчета в разделе 2 пять блоков. Если их для перечисления доходов не хватит, добавьте нужное количество листов. В каждом дополнительном листе будет раздел 1. Заполнять его повторно не нужно.
  2. Строки 100, 110, 120
    Даты

    В строке 100 укажите дату, на которую сотрудники получили доход.
    В строке 110 – день, на который компания удержала налог. А в строке 120 – дату, на которую НДФЛ по закону надо перечислить в бюджет.
    Конкретные цифры в этих строках зависят от вида дохода.
    Зарплата станет доходом в последний день того месяца, за который она начислена (строка 100). Удержать с нее НДФЛ нужно в день выплаты (строка 110). А перечислить НДФЛ – не позднее следующего дня (строка 120).
    Отпускные и больничные станут доходом сотрудника в день выплаты (строка 100). В этот же день с них нужно удержать НДФЛ (строка 110). А вот перечислить его в бюджет можно до конца месяца (строка 120).
  3. Переходящие доходы
    Раздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. А в разделе 2 показывают операции за последние три месяца.
    Есть переходящие доходы.
    Обычно это зарплата, которую начислили в отчетном квартале, а выплатили в следующем.
    Переходящую зарплату покажите в строках 020 — 040 раздела 1 расчета за тот квартал, в котором начислили.
    А в следующем квартале включите сумму в раздел 2 и покажите в строке 070 раздела 1.
    Например, мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в строках 020-040 раздела 1 расчета за I квартал.
    НДФЛ с нее вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 и строке 070 раздела 1 отчета за полугодие.
    Такой порядок действий ФНС описала в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Три штрафа за один 6-НДФЛ

  1. Штраф за опоздание на компанию. Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то оштрафуют минимально — на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
  2. Штраф за опоздание на директора. Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда.
  3. Штраф за ошибки. За ошибочные сведения в расчете налогового агента оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Не важно, сдаст компания отчет вовремя или задержит его.

… все статьи …

с

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

12Следующая ⇒

Новая форма 6-НДФЛ

29.02.2016 111689

Не позднее 4 мая налоговые агенты должны в первый раз представить в ИФНС по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за первый квартал этого года по форме 6-НДФЛ. В статье эксперты 1С рассказывают о формировании расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0, о соответствии строк отчета регистру налогового учета по налогу на доходы физических лиц. Приводятся примеры заполнения разделов 6-НДФЛ в зависимости от вида дохода физического лица и даты его получения в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).

Форма и порядок представления расчета 6-НДФЛ

С 1 января этого года для налоговых агентов введена новая обязанность – ежеквартально представлять в налоговые органы расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, формату и в соответствии с порядком, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В решениях «1С:Предприятие» форма расчета 6-НДФЛ реализована с возможностью автозаполнения.

В отличие от справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц новая форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов, примененных вычетов и удержанного НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год и представляется в налоговый орган, соответственно, не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. C учетом выходных дней, за I квартал 2016 года нужно представить отчет не позднее 4 мая. Направлять его необходимо в электронном виде. Но если численность физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то расчет можно подать на бумажном носителе.

Рассмотрим особенности формирования отчета 6-НДФЛ на основании данных регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Отчет 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)

Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит стандартную информацию о налогоплательщике. Раздел 1 показывает информацию о доходах и налогах в разрезе ставки налога, а Раздел 2 заполняется в разрезе дат получения дохода и удержания налога.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ (рис. 1) указываются обобщенные показатели для каждой налоговой ставки: сумма начисленного дохода, дивидендов, вычетов, сумма исчисленного налога и фиксированных авансовых платежей. Суммарно по всем ставкам указывается количество физических лиц получивших доход, суммы налога удержанного, неудержанного, возвращенного налоговым агентом. При формировании формы 6-НДФЛ в программе эти данные суммируются по документам, которые начисляют доходы и рассчитывают налог.

Рис. 1. Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ (рис. 2) налоговый агент должен для каждой даты фактического получения дохода налогоплательщиком (строка 100) указать дату удержания НДФЛ (строка 110), исчисленного именно с этого дохода, и крайний срок перечисления этого налога в бюджет (строка 120) с учетом положений статьи 223 НК РФ и пунктов 4, 6 статьи 226 НК РФ. Информация о суммах дохода и налога указывается в строках 130 и 140 соответственно.

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.0 и ранее была предусмотрена возможность исчислить НДФЛ сразу же при регистрации некоторых видов доходов, учитывать периоды удержания и фиксировать даты перечисления налога.

Поскольку теперь порядок заполнения формы 6-НДФЛ предусматривает необходимость отражения в отчете точных дат получения дохода и удержания налога данный функционал теперь «обслуживает» автозаполнение формы 6-НДФЛ.

Для обеспечения заполнения 6-НДФЛ при исчислении налога учитывается дата выплаты дохода вместо месяца налогового периода в целом. При выплате дохода регистрируется дата удержания налога и крайний срок его перечисления.

Дата фактического получения дохода (строка 100 расчета) определяется по правилам статьи 223 НК РФ. Напомним ее основные положения.

Датой получения зарплаты при полном отработанном месяце считается последний день месяца, за который она начислена. А в случае увольнения — последний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. Для отпускных и пособий по нетрудоспособности в качестве даты получения дохода указывается день их выплаты или перечисления на расчетный счет работника.

С 01.01.2016 уточнены некоторые даты получения доходов физическим лицом. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования. Если выгода образовалась от:

  • экономии на процентах по кредиту или займу, то согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата ее получения — последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком;
  • приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то датой получения дохода является день приобретения товаров или бумаг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

С точки зрения налога на доходы физических лиц «дата получения дохода» — это дата, когда должен быть исчислен налог.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 Дата фактического получения дохода (строка 100 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ) автозаполняется после получения дохода — выплаты или перечисления денежных средств, вручения подарка. При этом сумма фактического дохода отражается в строке 130.

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

У сотрудницы Н.П. Громовой отпуск в феврале приходится на период с 08.02.2016 по 20.02.2016. Приказ на отпуск оформляется 01.02.2016. Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016 (рис. 3).

Рис. 3. Документ «Отпуск»

Дата документа 01.02.2016 и Дата выплаты (плановая) 05.02.2016 отражаются в программе в Регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц в Разделе 4 (расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица) (рис.

Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

4).

Рис. 4. Раздел 4 «Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц»

Дата 01.02.2016 документа Отпуск не отражается в отчете 6-НДФЛ, но участвует в заполнении налогового регистра. Она указывается в поле Дата начисления дохода блока Доходы и вычеты и в поле Дата исчисления блока Исчислено налога регистра налогового учета по НДФЛ.

Поле Дата выплаты дохода блока Доходы и вычеты и поля Дата получения дохода блоков Исчислено налога и Удержано налога соответствуют Дате выплаты документа Отпуск 05.02.2016. Именно эта дата отражается в строке 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если день фактической выплаты дохода (Дата документа платежной ведомости) отличается от запланированной в документе Отпуск, то нужно исправить Дату выплаты в документе Отпуск. Аналогично документу Отпуск, предполагаемую Дату выплаты регистрируют и другие документы, например, Материальная помощь, Больничный лист, Командировка, Премия.

В этих документах также следует корректировать Дату выплаты, если она отлична от фактической.

Обращаем внимание, НДФЛ должен быть исчислен по состоянию на дату выплаты. Поэтому, изменив Дату выплаты в документах, не забудьте пересчитать НДФЛ в меню Еще – Пересчитать. Только после этого можно переходить к оформлению платежной ведомости.

В строке 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ и в поле Сумма дохода блока Доходы и вычеты регистра налогового учета по НДФЛ программы указывается исчисленная сумма отпускных 28 839,59 руб.

12Следующая ⇒

Дата добавления: 2016-07-29; просмотров: 274 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте: