6 НДФЛ без начислений

Начиная с 2016 года для всех предприятий, независимо от формы организации, введена новая форма отчетности – 6 НДФЛ. Сроки ее сдачи – каждый квартал. Документ предполагает внесение всех выплат, которые были начислены каждому без исключения работнику организации, ИП.

В силу того, что отчетность имеет короткий срок истории, ее оформление порождает большое количество ошибок и вопросов. К примеру, не всем работодателям понятно, отразить ли в 6-НДФЛ зарплату за декабрь при условии, что она выплачена в первом месяце следующего года, т.е. в январе. Каким образом отразить зарплату за последний месяц предыдущего введению формы года? Как отразить в 6 НДФЛ удержанную зарплату? Рассмотрим наиболее значимые ситуации, а также некоторые рекомендации по заполнению граф.

Ситуация первая: заработная плата была выдана в один день два раза за месяц

Из-за чего могут возникнуть вопросы? Согласно требованиям, в строки 100-140 второго раздела 6 НДФЛ вносятся все выплаты начисленного дохода. Если заработная плата выдавалась два раза в месяц, становится непонятным, следует ли отразить отдельно аванс или же внести в указанные строки всю начисленную согласно штатному расписанию сумму. Как же поступить?

Если зарплата выдается предприятием ежемесячно регулярно, например, 5 или 20 января, то в каждый блок второго раздела 6 НДФЛ вносится заработная плата за предыдущий отчетный месяц в целом. Это соответствует пунктам 4.1 и 4.2 Порядка оформления отчетности. В частности, ими предусматриваются следующие ситуации, при возникновении которых допускается внесение данных с одной датой:

  • физическое лицо получило доход в строгом соответствии с условиями 223 статьи Налогового кодекса РФ;
  • удержан налог с полученного дохода;
  • требуется перевести налог в государственный бюджет.

В строке 100 следует отразить последнее число того месяца, за который была начислена зарплата. Это может быть даже 31 декабря, если на него пришелся рабочий день. Как показывает практика, именно эта дата признается числом, когда работнику был выдан доход в виде заработной платы. Строка 110 служит для указания даты, когда сотрудники получили вторую часть выплат. В 120 строке прописывается крайний срок, в пределах которого следует выплатить налог и удержать НДФЛ.

Строки 130 и 140 служат для того, чтобы отразить общую за месяц сумму выплат, а также удержанную часть НДФЛ. Важно – в 130 строку вносится полный размер выплаты без уменьшения на вычеты.

Таким образом, аванс во втором разделе формы 6 НДФЛ не указывается, поскольку на момент его выплаты доход не получает статуса выплаченного.

Если ндфл уплачен раньше выплаты зарплаты 6ндфл

И, соответственно, предпринимателем не была удержана никакая часть налога.

Ситуация вторая: заработная плата выплачивалась частями в разные дни

Затруднение в данном случае может вызвать то, как отразить выплаты – в виде записи в отдельном блоке или одном. Решений задачи несколько.

Первый вариант относится к случаям, когда работники получали зарплату, ее окончательную часть, в разные дни. Например, 10 из 20 сотрудников получили ее 5 декабря, а остальные – 8. Действия должны быть следующими – данные вносятся в несколько блоков второго раздела формы 6 НДФЛ. Объяснение простое – разнятся даты удержания и крайнего срока перечисления отчисления.

Второй вариант следует использовать, если разные числа пришлись на выплату аванса. В этом случае заполняется лишь один блок формы 6 НДФЛ.

Ситуация третья: выплата заработной платы раньше установленных сроков

Для целей НДФЛ досрочная зарплата представляет собой финальный расчет раньше сроков, на которые приходится окончание отработанного месяца. К примеру, декабрьская зарплата за 2016 была выплачена не в 2017, а в декабре 2016. Делаться это может по ошибке или же намеренно. Как отразить в 6 НДФЛ досрочную зарплату и следует ли делать это вообще?

Два контролирующих органа – Министерство финансов и ФНС трактуют ранние расчеты по зарплате по-разному. А именно:

  • Министерство под досрочной зарплатой понимает авансовые выплаты. Вследствие этого выплаченная часть средств не признается доходами и не облагается налогом. Это предполагает, что их следует отразить в 6 НДФЛ как авансовые выплаты.
  • ФНС видит досрочную заработную плату частью доходных выплат и требует вносить ее в отчет образом, который несколько противоречит действующему налоговому законодательству.

В чем риски каждого из вариантов? Если опираться на авансовую трактовку, удержанная часть, то есть налог, приходится на выплаты, выпадающие на последний рабочий день текущего или следующего за ним месяца. На практике многие работодатели, опасаясь неожиданного увольнения работника на момент, когда отчисления еще не произведены, предпочитают выплатить налог с досрочной зарплаты. Но следует ли именно так реализовывать авансовый сценарий?

Предлагаемая налоговой службой трактовка создает ситуацию, при которой выплаченные в бюджет отчисления приходятся на собственные средства каждого работника. Такое заполнение формы 6 НДФЛ противоречит действующему законодательству.

Итогом описанных рисков будет то, что от досрочных выплат лучше воздерживаться. А если необходимость в них возникнет, лучше реализовать сценарий с авансом. Проведение отчислений из выплат, которые сделаны в конце текущего или следующего месяца, позволит правильно заполнить форму 6 НДФЛ и избежать конфликта с действующим законодательством. Важно: выплаты, приходящиеся на декабрь 2016, но выплаченные в 2017 году, требуют своего оформления.

Ситуация четвертая: заработная плата за прошлый год

Рассматриваемая форма отчетности была введена в действие в 2016 году, поэтому не всем известно, как отразить в 6 НДФЛ декабрьскую зарплату, которая была выплачена в январе.

Рассмотрим пример, позволяющий понять, как отразить в 6 НДФЛ зарплату за декабрь 2016 года, которую сотрудники получат в 2017 году. Декабрьскую зарплату в отчетной форме не включают в строки 020 и 030 первого раздела. Это соответствует 223 статье налогового законодательства, согласно которой выплаты признаются уже выплаченными еще в декабре.

Все записи следует делать во втором разделе. В 100 строке 6-НДФЛ рекомендуется отразить дату последнего рабочего дня. Даты выплаты второй половины декабрьской заработной платы, а также удержания налога вносят в строку 110. А размеры отчислений и декабрьской зарплаты за месяц в целом, НДФЛ с нее следует отразить в 130 и 140 строках.

Ситуация пятая: работником получен доход, облагаемый НДФЛ частично

В практике нередки случаи, когда сотрудникам от имени предприятия вручается подарок, сумма которого незначительно превышает 4000 рублей. Надо ли удерживать НДФЛ и как правильно отразить его в форме отчетности? Важно помнить, что налог удерживается лишь с сумм, которые превышают 4000 рублей.

Для решения поставленной задачи следует в форме отчетности указать все без исключения доходы сотрудника, с которых был начислен НДФЛ. Не должны быть исключением и выплаты, которые могли бы облагаться налогом, но их размер меньше установленного лимита. Необлагаемую часть вносят в строку 030, а дальше заполнение формы происходит согласно установленным Правилам.

Срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 703-51-48 юрист СПБ +7 (812) 309-42-67

До 31 октября включительно налоговые агенты представляют в электронной форме расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 9 месяцев 2016 года. При численности физлиц до 25 человек включительно, налоговые агенты могут представлять расчет сумм налога на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Отметим, что непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, налоговому агенту грозит штраф  в размере 500 руб. за каждый документ (ч. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Кроме того, не позднее 31 октября налоговым агентам следует произвести уплату суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, и в виде оплаты отпусков за октябрь 2016 года. Напомним, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, за исключением выплат пособий по больничному листу и отпускных, налог с которых должен быть уплачен  не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Добавим, что налоговыми агентами являются российские организации, ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты обязаны удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ в бюджет. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями (п. 1 ст. 226 НК РФ).

За неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). При нарушении сроков уплаты налога агент должен уплатить пени (п.

Если зарплата выплачена раньше срока: 6-НДФЛ

1,  п. 7 ст. 75 НК РФ).

Страна Советов

Заполнение 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше

Edit in JSFiddle

/* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Как заполнять 6-НДФЛ: ответы на популярные вопросы

. . . . . . . . . . . . . */ var body = document.querySelector(&#39;body&#39;); body.style.backgroundColor = &#39;#1D1F20&#39;; body.style.whiteSpace = &#39;pre-line&#39;; body.style.paddingLeft = &#39;20px&#39;; body.style.fontSize = &#39;20px&#39;; body.style.color = &#39;#FFFFFF&#39;; // — body.innerHTML = body.innerHTML.replace(/(+) — (http+)/g, '<a href="$2" rel="noffolow" target="_blank" style="color:#00ff00">$1</a>&#39;); document.querySelector(&#39;content&#39;).style.display = &#39;none&#39;;Нужно ли сдавать 6 ндфл если нет начислений зарплаты > СКАЧАТЬ_ФАЙЛ — http://safemam.softogetm.ru/?key=%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D0%BE+%D0%BB%D0%B8+%D1%81%D0%B4%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D1%82%D1%8C+6+%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB+%D0%B5%D1%81%D0%BB%D0%B8+%D0%BD%D0%B5%D1%82+%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B8%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B9+%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B&mark=jsf Инструкция: — Перейти по ссылке — Скачать и запустить файл Проверено, вирусов нет! <!— —> Нужно ли сдавать 6 ндфл если нет начислений зарплаты <content>Сдавать ли 6-НДФЛ, если нет работников, но в отчетном периоде были начисления. Если фактических выплат физлицам не было, но зарплата. Нужно ли заполнять и сдавать нулевую 6-НДФЛ, если. или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу. или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ. Компания не обязана сдавать нулевой 6-НДФЛ, если не начисляла доходы физлицам, но вправе это сделать. А лучше направить. Если компания или ИП не ведет деятельность и начисляет зарплату работникам, сдавать расчет 6-НДФЛ, даже нулевой, не нужно. Если форма 6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?. сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений. А, значит, сдавать Расчет по форме 6-НДФЛ не нужно. То есть на вопрос — сдают ли 6-НДФЛ ИП без работников — можно ответить так. 6-НДФЛ — если нет заработной платы — сдавать в налоговую инспекцию не нужно. Обоснование указанной позиции и возможные. Вопрос надо или нет заполнять и подавать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал. и никаких начислений и выплат по зарплате соответственно не делала. Если зарплата начислена в сентябре, а выплачена в октябре. Нужно ли заполнять и сдавать в налоговую 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 год. Если у компании в течение календарного года нет выплат и начислений физлицам, то нет данных для заполнения 6-НДФЛ. Нужно ли. правильно заполнить. Нулевая 6-НДФЛ, 6-НДФЛ если нет начислений, Новости. по форме 6-НДФЛ. А как быть, если зарплата была выплачена досрочно?. Мы считаем, что сдавать нулевую 6-НДФЛ не нужно. Как отразить в. Не представляйте расчет и в ситуации, когда нет работников. В каких случаях нужно сдавать 6-НДФЛ, даже если во 2 квартале никаких выплат. в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили. По мнению ФНС, если в 1 квартале выплат не производилось, то представлять расчет 6-НДФЛ не надо, поскольку налоговыми агентами являются. И придется доказывать, что обязанности сдавать нет. Поэтому в случае начисления зарплаты налоговый агент есть, даже если он эту. Нулевая 6-НДФЛ – нужно ли сдавать в 2017 году. это необходимость сдачи отчета по новой форме, если в штате предприятия нет работников либо. 6-ндфл при отсутствии деятельности и начисления зарплаты — отправлено в. следует ли представлять расчет 6-ндфл в налоговую, если организация не ведет. сроки сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц. Нулевые даты абсурдны, без проставления – документ со. Большинство организаций и ИП приступило к заполнению расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (сдать его нужно не. Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ в 2016 году. и хранение трудовых книжек &middot; Задержка зарплаты &middot; Мат. ответственность работников &middot; Несчастный случай. Нулевую 6-НДФЛ НЕ надо сдавать, если доходы работникам не выплачивались. Такое может быть: +. 1) Когда работников вообще нет в штате;. сделали как рекомендует 1С по отчету 6-НДФЛ. Давайте обсудим, по каким причинам это возможно и как будем сдавать этот отчет. в документах начисления, какую они ставят дату выплаты дохода для НДФЛ!!!. А без галки принимать исчисленный налог как удержанный суммы. Включать ли эту операцию в Форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года?. В соответствии письмом ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, если зарплата за. сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы. а вот при сдаче отчетности за 2017 год декабрь 2016го нужно. 6-НДФЛ новая обязательная отчетность 2016 года. Надо ли сдавать эту форму если у ИП нет сотрудников? 2. Здравствуйте. Как заполнить раздел 2, если в 1 квартале были начисления зарплаты, но из-за. Нужно ли отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие по стр. Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от. он не получает зарплату (находится в отпуске без содержания), то у ООО в. <a href="http://telegra.ph/Hp-2035-drajver-windows-81-x64-08-31">hp 2035 драйвер windows 8.1 x64</a>, <a href="https://bitbucket.org/snippets/clembatabit1980/oKRARo">razer manowar iphone</a>, <a href="https://bitbucket.org/snippets/derlapopa1984/epLAjK">характеристика лдпр по идеологии</a>, <a href="https://storify.com/banknoptulus/harakteristika-ayvengo-yak-licarya">характеристика айвенго як лицаря</a>, <a href="https://storify.com/tradisabte/shkola-vnimaniya-ahutina-pylaeva-metodicheskoe-ruk">школа внимания ахутина пылаева методическое руководство</a>, <a href="https://ameblo.jp/dialawebstos1986/entry-12309260833.html">как включить айфон 5с новый</a></content>