3 НДФЛ лист е1

Налоговая льгота в связи с эпидемией коронавируса (COVID-19)

Получите информацию о налоговых льготах в связи с эпидемией коронавируса и платежах в связи с экономическими последствиями.

Вам необходимо больше времени для подготовки своей федеральной налоговой декларации? На этой странице представлена информация о том, как подавать заявку на продление срока подачи налоговой декларации. Пожалуйста, принимайте во внимание следующие положения:

  • Продление срока подачи налоговой декларации не дает права на продление срока уплаты налогов.
  • Вы должны определять расчетные налоги и уплачивать любую налоговую задолженность в обычные сроки, чтобы избежать возможного штрафа.
  • Вы должны подать заявку на продление срока подачи налоговой декларации не позднее обычной надлежащей даты подачи налоговой декларации.

Бесплатная подача заявки на продление электронным способом

Все физические лица, подающие налоговые декларации, независимо от величины дохода, могут бесплатно представлять электронным способом заявки на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации с помощью бесплатной системы подачи налоговых деклараций Free File.

  • Подача этой формы предоставляет вам срок до 15 октября для подачи налоговой декларации.

  • Для получения продления срока подачи налоговой декларации вы должны указать в этой форме свою налоговую ответственность и также должны уплатить причитающуюся с вас сумму.

Получите продление при осуществлении платежа

С помощью системы прямых платежей Direct Pay (Английский), электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) или кредитной или дебетовой карты налогоплательщики также могут получить продление, уплатив полностью или частично расчетный подоходный налог и указав, что оплата предназначена для продления. В этом случае вы не должны подавать отдельную форму на продление, вы также получите подтверждающий номер для хранения в вашем досье.

Формы на продление для различных категорий налогоплательщиков

Физические лица

Форма 4868, Заявка на автоматическое продление срока подачи личной федеральной налоговой декларации (Английский) PDF

Специальные правила могут быть применимы для следующих налогоплательщиков:

  • Военнослужащие, находящиеся в зоне ведения боевых действий или лица, выполняющие служебные обязанности в официально признанной опасной зоне (Английский)
  • Лица, проживающие за пределами Соединенных Штатов Америки (Английский)

Коммерческие предприятия и корпорации

Форма 7004, Заявление об автоматическом продлении сроков подачи некоторых подоходных налоговых деклараций для коммерческих предприятий, информация и прочие налоговые декларации (Английский) PDF

Форма 1138, Продление сроков уплаты налогов для корпораций, предполагающих понести чистые убытки от основной деятельности на более ранний период (Английский) PDF

Прочие формы

Форма 2350, Заявление о продлении сроков подачи федеральных подоходных налоговых деклараций (для граждан и постоянных жителей США, проживающих за границей и рассчитывающих на получение специальных налоговых льгот) (Английский) PDF

Форма 4768, Заявление о продлении сроков подачи налоговой декларации и (или) уплаты налогов на наследство в США (и передачу наследства через поколение) (Английский) PDF

Форма 5558, Заявление о продлении сроков подачи налоговых деклараций для некоторых категорий наемных работников (Английский) PDF

Форма 8809, Заявление о продления сроков подачи информационных налоговых деклараций (Английский) PDF

Форма 8868, Заявление о продлении сроков подачи налоговых деклараций для организаций, освобожденных от уплаты налогов (Английский) PDF

Форма 8892, Заявление об автоматическом продлении сроков подачи налоговых деклараций по Форме 709 и (или) налога на дарение или передачу наследства через поколение (Английский) PDF

Приведенная на этой странице форма использовалась в 2018 году при заполнении декларации за 2017 год. Если вам необходимо подготовить декларацию за прошлый год в текущем году, то следует использовать новую форму 3-НДФЛ.

XII. Порядок заполнения Листа Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» формы Декларации

12.1. Лист Е1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

12.3. В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю;

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения;

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы;

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

(п. 12.4 в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

12.5. В пункте 2 Листа Е1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

12.6. В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Для расчета значения показателя подпункта 3.4 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 — 100 Листа Е2.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

В подпункте 3.5 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

(в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

В подпункте 3.6.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.7 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.6.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.6 Листа Е1.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

12.7. В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений подпунктов 1.7 и 3.7 Листа Е1.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 18.12.2017). Узнать, где и где найти текст Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений …», можно на нашем сайте .