2054 у ЦБ

6.1. Банкноты Банка России сортируются по достоинствам и годам образца, а монета — по достоинствам. Рассортированные по достоинствам и годам образца, годные к обращению и ветхие банкноты, а также годная к обращению и дефектная монета, формируются и упаковываются отдельно.

Банкноты иностранных государств формируются отдельно по каждому наименованию валюты и по номиналам. Годные к обращению и поврежденные банкноты формируются и упаковываются отдельно.

6.2. Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются, в зависимости от способа упаковки пачки, крестообразно или кольцевой бандеролью установленного образца.

Бандероль, используемая для формирования банкнот Банка России, имеет стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России”, сумма, количество и достоинство банкнот, год образца, «Без гарантии. При получении пересчитывать”. На бандероли проставляются: «Сбербанк России ОАО”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, банковский идентификационный код расчетно-кассового центра Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание филиала банка (ВСП), дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, производившего сортировку и пересчет банкнот.

На бандероли, используемой для формирования банкнот иностранных государств, проставляются реквизиты: наименование (код) валюты, количество и номинал банкнот, сумма по номиналу, «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка и номер ВСП, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника.

6.3. Каждые 10 корешков банкнот Банка России или иностранных государств одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона.

Верхняя накладка к пачке банкнот Банка России имеет стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России”, сумма, количество и достоинство банкнот, год образца. При формировании пачки банкнот на верхней накладке проставляются: «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, банковский идентификационный код расчетно-кассового центра Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание филиала банка (ВСП), дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, формировавшего банкноты в пачки.

На верхней накладке к пачке банкнот иностранных государств проставляются реквизиты1: наименование (код) валюты, количество и номинал банкнот, сумма по номиналу (цифрами и прописью), «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, формировавшего банкноты в пачки.

6.4. Полные корешки банкнот Банка России или иностранных государств одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладке неполной пачки проставляются:

— для банкнот Банка России – надпись: «Банкноты Банка России”, сумма (цифрами и прописью), количество и достоинство банкнот, год образца, «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, банковский идентификационный код расчетно-кассового центра Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание филиала банка (ВСП), дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника считавшего и формировавшего банкноты в пачки;

— для банкнот иностранных государств – наименование (код) валюты, количество и номинал банкнот, сумма по номиналу, «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, считавшего и формировавшего банкноты в пачки.

6.5. Полные и неполные корешки банкнот одного наименования валюты, из которых нельзя сформировать полные пачки, могут упаковываться в пачки банкнот разного достоинства – сборные пачки, но не более 1000 листов. Реквизиты верхних накладок неполных пачек и сборных пачек могут заполняться от руки.

На верхних накладках сборных пачек указываются: номер ВСП, год образца — для банкнот Банка России, наименование (код) валюты — для банкнот иностранных государств, количество и сумма банкнот каждого достоинства (номинала), общая сумма (цифрами и прописью), дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, формировавшего пачку, а также надпись «Сборная”.

Сборные пачки банкнот могут храниться в хранилище не более 10 рабочих дней со дня формирования.

В полную (неполную, сборную) пачку могут быть упакованы только корешки, сформированные одним кассиром. В ВСП с одним работником допускается формирование пачек из корешков банкнот Банка России и иностранных государств, сформированных кассиром за разные даты.

6.6. Пачка из корешков, обандероленных крестообразно, упаковывается кассовым работником в полиэтиленовый рукав (пакет) или обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. В последнем случае концы шпагата продеваются через пломбу и перекрещиваются, пломба отжимается пломбиром. Пачка из корешков, обандероленных кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается кассовым работником только в полиэтиленовый рукав (пакет).

Допускается наличие более одного оттиска клише одного и того же кассового работника на полиэтиленовом рукаве (пакете), в который упаковываются банковские ценности.

6.7. Монета Банка России расфасовывается кассовыми работниками по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет: для монет достоинством 1 коп. – 40 рублей, 5 коп. – 100 рублей, 10 коп. –
250 рублей, 50 коп. – 1000 рублей, 1 руб. – 1500 рублей, 2 руб. – 2000 рублей, 5 руб. –
5000 рублей, 10 руб. – 5000 рублей.

6.8. Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Монета может предварительно упаковываться в пакеты или тюбики, на которых проставляется количество и сумма вложения монеты. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: для монет Банка России – «Сбербанк России”, наименование и номер филиала банка (если монеты формировались в филиале банка) и номер ВСП (если монеты формировались в ВСП), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание филиала банка (ВСП), дата упаковки, достоинство монеты, сумма, именной штамп и подпись кассового работника.

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам. Мешок затем пломбируется, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассового работника, сформировавшего его.

6.9. Монета разного достоинства может формироваться в сборные мешки. При этом монета каждого достоинства предварительно упаковывается в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок определяется заведующим кассой, исходя из допустимых в весовом отношении пределов нагрузки на кассовых работников. Мешки упаковываются в порядке, изложенном в п.6.8 Регламента. При этом на ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы монеты по каждому достоинству, номинал, количество, а также надпись «Сборный”.

Сборные мешки с монетой могут храниться в хранилище не более 10 рабочих дней со дня формирования.

6.10. На бандеролях корешков и верхних накладках пачек с ветхими банкнотами, на ярлыках к мешкам с дефектной монетой проставляется надпись, соответственно, «Ветхие”, «Дефектные”.

6.11. Монеты из драгоценных металлов упаковываются в полиэтиленовые пакеты (мешки или другие средства упаковки) отдельно по видам металла (золото, серебро, платина, палладий, биметаллические), отдельно — находящиеся в обращении и монеты старого образца, и отдельно — по состоянию (отличное, удовлетворительное, неудовлетворительное ).

6.11.1. На накладках к пакетам (ярлыках к мешкам) с монетами из драгоценных металлов проставляются следующие реквизиты:

— наименование и номер филиала банка, номер ВСП, краткое наименование монеты (наименование монеты и год выпуска), вид металла, проба и номинал монеты, количество монет каждого наименования, дата формирования, проставляются именной штамп и подпись кассового работника, а также общая сумма цифрами и прописью:

— монет, находящихся в обращении — по номиналу;

— монет старого образца и иностранных монет — по цене приобретения».

6.11.2. Для монет из драгоценных металлов удовлетворительного и неудовлетворительного состояния на накладках (ярлыках) дополнительно проставляются надписи: «удовлетворительное” и «неудовлетворительное” соответственно.

6.11.3. Упаковки (мешки) с монетами из драгоценных металлов одного наименования различного состояния допускается дополнительно упаковывать в один мешок. К указанному мешку формируется ярлык, содержащий необходимую информацию в соответствии с п. 6.11.1. с указанием общего количества монет ( с разбивкой по их состоянию).

Допускается хранение монет из драгоценных металлов (всех видов монет) в стендах, упакованных в мешок, с проставлением на ярлыке к мешку указанных выше реквизитов. В кладовых ценностей допускается хранение стендов с монетами из драгоценных металлов в опломбированных тележках с ярлыком.

6.12. Драгоценные металлы упаковываются в мешки (пакеты или другие средства упаковки). Упаковка с драгоценными металлами опломбировывается должностными лицами ВСП, ответственными за сохранность банковских ценностей. К упаковке прикрепляется ярлык, на котором указывается наименование и номер филиала банка, номер ВСП, дата формирования, вид металла, количество слитков, общая лигатурная масса (для золота – также химически чистая масса), именные штампы и подписи должностных лиц.Для драгоценных металлов неудовлетворительного состояния на ярлыках дополнительно проставляется надпись «неудовлетворительное”.

6.13. Бланки ценных бумаг упаковываются в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). На накладках к пачкам указывается: наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование бланков, нумерация (при наличии), достоинство (номинал), количество бланков, сумма вложения цифрами и прописью, фамилия кассового работника, их формировавшего, подпись и дата. Количество листов в корешках и корешков в пачке определяется заведующим кассой ВСП.

На бандеролях к корешкам указывается: наименование бланков, достоинство и количество, фамилия работника их формировавшего, подпись и дата.

6.14. Другие виды ценностей упаковываются по их видам и формируются следующим образом:

— бланки, состоящие из 1 листа – в пачки и корешки;

— бланки, состоящие из нескольких листов, формируются в пачки;

— прочие ценности, за исключением ценностей, находящихся на хранении, – в пачки или мешки.

Количество штук данных ценностей в корешке, пачке (мешке) определяется заведующим кассой и может отличаться в зависимости от видов ценностей.

В случае незначительного количества ценностей одного вида, имеющих разный номинал, оценочную стоимость и т.п., они могут упаковываться в сборную пачку (полиэтиленовый пакет, мешок) и опломбироваться пломбиром кассового работника, формировавшего его. Целесообразность формирования «Сборной” пачки (пакета, мешка) определяется заведующим кассой.

Банковские карты, карты формируются в пачки (мешки). Штучные остатки банковских карт, карт, подтверждающих предоплату услуг, разного номинала, выпущенные одним эмитентом, могут упаковываться в «Сборные” пачки (мешки). Количество штук ценностей в пачках (мешках) карт определяется заведующим кассой.

Реквизиты, указываемые на накладках пачек, пакетов (ярлыках к мешкам) и корешках, аналогичны реквизитам, перечисленным в п.6.13 настоящего Регламента, за исключением проставления нумерации.

Эмитированные Сбербанком России карты и ПИН – конверты к ним в ВСП допускается формировать в один «Сборный” мешок, а также формировать «Сборные” мешки отдельно по организациям, для работников которых эмитированы данные карты.

6.15. Листовые, штучные остатки ценностей упаковываются в неполные пачки (мешки). Срок хранения неполных пачек (мешков) ценностей аналогичен сроку хранения полных пачек (мешков), но при выносе из хранилища такие пачки (мешки), по возможности, должны расходоваться в первую очередь.

6.16. Каждые 100 листов погашенных (оплаченных) ценностей одного вида формируются в корешки и обандероливаются, в зависимости от способа упаковки пачки, крестообразно или кольцевой бандеролью. На бандероли проставляются следующие реквизиты: наименование и номер филиала банка, номер ВСП, количество, номинальная стоимость погашенных (оплаченных) ценностей и выплаченная по ним сумма, а также дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего проверку, пересчет и формирование ценностей.

Корешки с погашенными (оплаченными) ценностями одного вида формируются в пачку, которая снабжается нижней и верхней накладками из картона. На верхней накладке указывается наименование и номер филиала банка, номер ВСП, наименование ценностей (название займа/бланка строгой отчетности/вида лотереи и т.п.) общее количество, номинальная стоимость ценностей и выплаченная по ним сумма цифрами и прописью, а также дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего проверку, пересчет и формирование ценностей в пачку. Количество корешков в пачке (не более 10) определяется заведующим кассой.

6.17. Полные корешки с погашенными ценностями одного вида, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки.

6.18. Отдельные полные и неполные корешки с погашенными ценностями одного вида, как одной, так и разной номинальной стоимости, из которых нельзя сформировать полные пачки, могут упаковываться в сборные пачки. На верхних накладках сборных пачек указываются наименование и номер филиала банка, номер ВСП, вид, количество и сумма погашенных ценностей каждого номинала, общая сумма цифрами и прописью, именной штамп и подпись кассового работника, производившего проверку, пересчет и упаковку пачки, а также подпись «Сборная”.

6.19. Оплаченные и погашенные лотерейные билеты могут формироваться в пачки из корешков с разной выплаченной по лотерейным билетам суммой выигрыша.

Справка

Глава 1. Общие положения

1.1. В уполномоченных банках (филиалах) (далее — уполномоченные банки), в открытых в соответствии с нормативными актами Банка России внутренних структурных подразделениях уполномоченных банков (далее — ВСП) кассовые операции с наличной иностранной валютой осуществляются с клиентами — юридическими лицами (в том числе с другими уполномоченными банками, ВСП других уполномоченных банков), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — организации), и физическими лицами.

1.2. Настоящее Указание не распространяется на осуществление отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц, определенных Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 года N 5824, 11 ноября 2005 года N 7158, 22 декабря 2006 года N 8664 («Вестник Банка России» от 9 июня 2004 года N 33, от 23 ноября 2005 года N 62, от 28 декабря 2006 года N 74) (далее — Инструкция Банка России N 113-И).

1.3. Используемые в настоящем Указании термины и определения применяются в значениях, установленных Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751 («Вестник Банка России» от 6 июня 2008 года N 29-30) (далее — Положение Банка России N 318-П), и Инструкцией Банка России N 113-И.

1.4. Перечень наименований наличной иностранной валюты, кассовые операции с которыми осуществляются в уполномоченном банке, ВСП, определяется уполномоченным банком.

В документах, оформляемых при осуществлении кассовых операций, наличная иностранная валюта указывается по наименованиям.

1.5. Цифровые коды форм документов, используемых в настоящем Указании, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации.

1.6. В уполномоченном банке, ВСП работа по ведению кассовых операций и хранению наличной иностранной валюты, работа с сомнительными банкнотами, имеющими признаки подделки банкнотами осуществляются в порядке, установленном Положением Банка России N 318-П для наличных денег, с учетом предусмотренных настоящим Указанием особенностей.

Перевозка, инкассация наличной иностранной валюты, чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, а также хранение в уполномоченном банке, ВСП чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, осуществляются в порядке, определенном уполномоченным банком.

1.7. В уполномоченном банке, ВСП кассовыми работниками при формировании и упаковке наличной иностранной валюты на бандеролях корешков, на верхних накладках пачек банкнот, на ярлыках к мешкам с монетой проставляются: полное фирменное или сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (далее — фирменное наименование уполномоченного банка) (фирменное наименование уполномоченного банка и наименование филиала; фирменное наименование уполномоченного банка и наименование ВСП; фирменное наименование уполномоченного банка, наименования филиала и ВСП); наименование наличной иностранной валюты; номинал и количество банкнот, монеты; сумма цифрами и прописью; дата упаковки; фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку корешков, пачек банкнот, мешков с монетой; иные реквизиты, необходимые уполномоченному банку.

Порядок формирования и упаковки сомнительных банкнот, сомнительной монеты, имеющих признаки подделки банкнот, поврежденных банкнот, поврежденной монеты определяется уполномоченным банком.

1.8. Наличная иностранная валюта, сомнительные банкноты, сомнительная монета, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты, поврежденная монета хранятся в хранилище ценностей, сейфе ВСП и учитываются в книге хранилища ценностей 0402118.

1.9. Кассовые документы по операциям с наличной иностранной валютой формируются в порядке, установленном Положением Банка России N 318-П для наличных денег, в отдельное дело (сшив) или подшиваются в дело (сшив) с кассовыми документами по операциям с наличными деньгами.

1.10. Уполномоченный банк, ВСП проводят ревизию наличной иностранной валюты в порядке и с периодичностью, установленными Положением Банка России N 318-П для наличных денег.

Результаты проведенной ревизии наличной иностранной валюты отражаются в акте ревизии наличной иностранной валюты, в котором указываются: фирменное наименование уполномоченного банка (фирменное наименование уполномоченного банка и наименование филиала; фирменное наименование уполномоченного банка и наименование ВСП; фирменное наименование уполномоченного банка, наименования филиала и ВСП); дата составления акта; фактическое наличие находящейся в хранилище ценностей, сейфе ВСП наличной иностранной валюты по ее наименованиям; соответствие (несоответствие) фактического наличия наличной иностранной валюты данным бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118; выявленные расхождения фактического наличия наличной иностранной валюты с данными бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей 0402118; иная информация о проведении ревизии наличной иностранной валюты и ее результатах, необходимая уполномоченному банку. Акт ревизии наличной иностранной валюты подписывается работниками, участвовавшими в ревизии наличной иностранной валюты и присутствовавшими при ее проведении.

При проведении ревизии наличной иностранной валюты одновременно с проведением ревизии наличных денег результаты проведенной ревизии наличной иностранной валюты могут отражаться в акте ревизии наличных денег.

1.11. При выявлении излишков, недостач, сомнительных банкнот, сомнительной монеты, имеющих признаки подделки банкнот, поврежденных банкнот, поврежденной монеты при пересчете наличной иностранной валюты, сформированной и упакованной в уполномоченном банке, ВСП кассовыми работниками, а также при несоответствии фактического наличия наличной иностранной валюты данным бухгалтерского учета, книги хранилища ценностей 0402118, кассовых документов уполномоченный банк принимает меры по установлению причин возникновения этих случаев. Порядок урегулирования выявленных расхождений определяется уполномоченным банком.

Глава 2. Порядок приема, выдачи наличной иностранной валюты клиентам и ее пересчета

2.1. В уполномоченном банке, ВСП (за исключением обменного пункта) прием наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета, счета по вкладу (депозиту) клиента, а также прием, выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу иностранной валюты по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляются по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Выдача уполномоченным банком, ВСП (за исключением обменного пункта) наличной иностранной валюты клиенту осуществляется с его банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в пределах остатка иностранной валюты на банковском счете, счете по вкладу (депозиту), если иное не определено условиями договора банковского счета.

Расходный кассовый ордер 0402009, по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме. В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется); наименование наличной иностранной валюты; подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты, указываемая цифрами и прописью (при необходимости — по номиналам). Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при наличии), с проставлением оттиска печати (при наличии), заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

В уполномоченном банке, ВСП в подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

В случае расхождения суммы наличной иностранной валюты, вносимой клиентом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличной иностранной валюты, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

В подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты по договору банковского вклада экземпляр кассового ордера может не выдаваться физическому лицу при наличии у него сберегательной книжки. В этом случае в сберегательной книжке бухгалтерским работником производится соответствующая запись, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников.

Приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009 оформляются на каждое наименование наличной иностранной валюты.

Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется уполномоченным банком с учетом требований настоящего Указания.

Первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, письма на получение наличной иностранной валюты направляются в кассовые документы.

2.2. В уполномоченном банке, ВСП наличная иностранная валюта принимается кассовым работником от клиентов полными и неполными пачками банкнот, полными и неполными мешками с монетой, отдельными банкнотами и монетами, а также упакованной в сумки.

В уполномоченном банке, ВСП выдача клиентам наличной иностранной валюты осуществляется кассовым работником полными и неполными пачками банкнот, полными и неполными мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами, а также упакованной в сумки.

Наличная иностранная валюта выдается клиентам уполномоченным банком, ВСП в упаковке центрального банка иностранного государства (группы иностранных государств) или учреждения, осуществляющего выпуск в обращение наличной иностранной валюты на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств) (далее — эмитент), иностранного банка, предприятий — изготовителей наличной иностранной валюты или уполномоченного банка.

2.3. Выдача инкассаторским, кассовым работникам наличной иностранной валюты для ее перевозки, вложения в программно-техническое средство, а также прием наличной иностранной валюты, доставленной указанными работниками из уполномоченного банка, ВСП, в том числе изъятой из программно-технического средства, осуществляются соответственно по расходным кассовым ордерам 0402009, приходным кассовым ордерам 0402008.

Операции по перевозке наличной иностранной валюты между уполномоченным банком, его ВСП могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007.

2.4. Пересчет наличной иностранной валюты осуществляется в порядке, определенном уполномоченным банком, с учетом необходимости определения принадлежности пересчитываемой наличной иностранной валюты клиенту.

На выявленные излишек, недостачу контролирующий работник составляет акт в произвольной форме, в котором указываются: фирменное наименование уполномоченного банка (фирменное наименование уполномоченного банка и наименование филиала; фирменное наименование уполномоченного банка и наименование ВСП; фирменное наименование уполномоченного банка, наименования филиала и ВСП); дата составления акта; наименования должностей, фамилии, инициалы работника, осуществлявшего пересчет наличной иностранной валюты, и работника, присутствовавшего при пересчете наличной иностранной валюты; в каком помещении осуществлялся пересчет наличной иностранной валюты; вид упаковки; наименование наличной иностранной валюты; указанная на упаковке сумма (цифрами) и фактическая сумма (цифрами) наличной иностранной валюты; сумма (цифрами и прописью) излишка, недостачи, а также иная информация, необходимая уполномоченному банку (далее — акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах). Акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах подписывается работником, осуществлявшим пересчет наличной иностранной валюты, и работником, присутствовавшим при пересчете.

На выявленные излишек, недостачу при пересчете наличной иностранной валюты, упакованной в пачки банкнот, мешки с монетой, акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах может составляться по форме, аналогичной форме акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнот(ах)/монеты(ах) в пачках/мешках 0402145.

В случае выявления в уполномоченном банке, ВСП излишков, недостач при пересчете наличной иностранной валюты в упаковке клиента акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах составляется в двух экземплярах, в упаковке кассового работника данного уполномоченного банка, ВСП — в одном экземпляре. Первый экземпляр акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах направляется в кассовые документы, второй экземпляр акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах передается клиенту, в упаковке которого был выявлен излишек, недостача наличной иностранной валюты.

Глава 3. Порядок работы с сомнительными банкнотами, монетой, имеющими признаки подделки банкнотами, поврежденными банкнотами, монетой

3.1. Для осуществления кассовых операций с наличной иностранной валютой кассовые работники обязаны знать отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот, элементы защиты банкнот от подделки, способы имитации элементов защиты банкнот, основные отличительные характеристики имеющих признаки подделки банкнот, а также иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения подлинности банкнот иностранных государств (группы иностранных государств).

3.2. В уполномоченном банке, ВСП при приеме и пересчете наличной иностранной валюты кассовый работник на основании справочных материалов осуществляет проверку внешнего вида денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), определяет, является ли принимаемая наличная иностранная валюта законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), и проводит проверку подлинности банкнот.

3.3. В случае выявления в уполномоченном банке, ВСП при приеме от клиента наличной иностранной валюты сомнительной банкноты, имеющей признаки подделки банкноты оформление приходных кассовых ордеров 0402008 осуществляется в порядке, предусмотренном в абзаце пятом пункта 2.1 настоящего Указания.

На сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты кассовый работник составляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) 0402159 с указанием в графе «Дополнительные реквизиты» следующих сведений: наименования эмитента (при возможности его указания); для банкнот США — буквенно-цифрового обозначения учреждения эмитента, чековой буквы, номера квадранта, номера клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран — членов Европейского союза — буквенно-цифровой метки.

В случае выявления в уполномоченном банке, ВСП сомнительной банкноты, сомнительной монеты при пересчете наличной иностранной валюты составляется акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, предусмотренный в пункте 2.4 настоящего Указания. В акте об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах дополнительно указываются: сумма сомнительных банкнот, сомнительных монет; номинал, год выпуска, серия и номер сомнительной банкноты; реквизиты, предусмотренные в абзаце втором настоящего пункта; номинал и год выпуска сомнительной монеты.

3.4. О выявлении в уполномоченном банке, ВСП при приеме наличной иностранной валюты имеющих признаки подделки банкнот кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных банкнот территориальный орган внутренних дел. В случае, если в ВСП кассовые операции, работа с сомнительными банкнотами, сомнительной монетой, имеющими признаки подделки банкнотами, поврежденными банкнотами, поврежденной монетой, а также хранение наличных денег, наличной иностранной валюты осуществляются одним кассовым работником, извещение территориального органа внутренних дел о факте обнаружения имеющих признаки подделки банкнот в течение рабочего дня осуществляется этим кассовым работником.

Уполномоченный банк, ВСП передают имеющие признаки подделки банкноты сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В уполномоченном банке, ВСП на имеющие признаки подделки банкноты, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется мемориальный ордер 0401108.

3.5. В уполномоченном банке, ВСП сомнительные банкноты принимаются от клиентов для их передачи уполномоченным банком на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России или эмитенту.

Прием в уполномоченном банке, ВСП сомнительных банкнот производится по заявлению на прием сомнительных денежных знаков и по описи сомнительных денежных знаков, составленным клиентом в произвольной форме. В описи сомнительных денежных знаков указываются реквизиты сомнительных банкнот, предусмотренные в абзаце втором пункта 3.3 настоящего Указания.

Направление уполномоченным банком на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России сомнительных банкнот иностранных валют, официальный курс которых по отношению к рублю устанавливается Банком России ежедневно (по рабочим дням), производится в течение десяти рабочих дней со дня их приема (выявления) в уполномоченном банке, ВСП в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 26 августа 2003 года N 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 30 сентября 2003 года N 5133 («Вестник Банка России» от 8 октября 2003 года N 55).

Направление уполномоченным банком сомнительных банкнот на экспертизу эмитенту осуществляется с учетом условий приема на экспертизу указанных банкнот эмитентом.

3.6. При наличии в уполномоченном банке, ВСП (за исключением обменного пункта) кассового работника, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, выявленные при приеме и пересчете наличной иностранной валюты сомнительные банкноты могут быть дополнительно проверены данным кассовым работником.

Дополнительная проверка сомнительных банкнот проводится в срок до пяти рабочих дней, включая день их приема (выявления) в уполномоченном банке, ВСП (за исключением обменного пункта). При установлении отсутствия признаков подделки у сомнительных банкнот кассовый работник, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, оформляет заключение о результатах дополнительной проверки сомнительных банкнот в одном экземпляре в произвольной форме. В заключении о результатах дополнительной проверки сомнительных банкнот указываются: фирменное наименование уполномоченного банка (фирменное наименование уполномоченного банка и наименование филиала; фирменное наименование уполномоченного банка и наименование ВСП; фирменное наименование уполномоченного банка, наименования филиала и ВСП); дата приема (выявления) сомнительной банкноты; наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, от которых были приняты сомнительные банкноты; наименование наличной иностранной валюты; эмитент, номинал, год выпуска, серия и номер сомнительной банкноты; реквизиты сомнительной банкноты, предусмотренные в абзаце втором пункта 3.3 настоящего Указания; дата составления заключения о результатах дополнительной проверки сомнительных банкнот. Заключение о результатах дополнительной проверки сомнительных банкнот подписывается кассовым работником, проводившим дополнительную проверку сомнительных банкнот, и направляется в кассовые документы.

Возврат клиенту банкнот, не имеющих признаков подделки, осуществляется в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Указания. Банкноты, подлинность которых не может быть подтверждена кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, направляются на экспертизу в порядке, предусмотренном в пункте 3.5 настоящего Указания.

3.7. Уполномоченный банк, ВСП (за исключением обменного пункта) по просьбе клиента может проводить проверку внешнего вида банкнот, определять, являются ли банкноты законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), проводить проверку подлинности банкнот. Проверка подлинности банкнот проводится кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, под визуальным наблюдением клиента на основании заявления на прием банкнот для проверки их подлинности, составленного клиентом в одном экземпляре в произвольной форме. В заявлении на прием банкнот для проверки их подлинности указываются: наименование организации; фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) представителя организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, от которых были приняты банкноты для проверки их подлинности; дата составления заявления; количество сдаваемых на проверку банкнот по каждому наименованию наличной иностранной валюты и номиналу; сумма сдаваемых на проверку банкнот по каждому наименованию наличной иностранной валюты. Заявление на прием банкнот для проверки их подлинности подписывается представителем организации или физическим лицом.

Проверка подлинности банкнот проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков, указанных в Положении Банка России N 318-П для наличных денег. В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности банкнот могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот.

Банкноты, подлинность которых подтверждена кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, выдаются клиенту полистным пересчетом. Банкноты, подлинность которых не может быть подтверждена кассовым работником, на которого возложена функция дополнительной проверки сомнительных банкнот, принимаются от клиента для направления на экспертизу в порядке, предусмотренном в пункте 3.5 настоящего Указания.

Заявление на прием банкнот для проверки их подлинности направляется в кассовые документы.

3.8. Банкноты, признанные не имеющими признаков подделки по результатам экспертизы, проведенной в головном расчетно-кассовом центре территориального учреждения Банка России, возвращаются уполномоченным банком, ВСП клиенту, либо по его просьбе их сумма может быть выплачена в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на дату выплаты, установленному уполномоченным банком, либо зачислена (перечислена) (за исключением обменного пункта) на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента в иностранной валюте или в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты на дату зачисления (перечисления), установленному уполномоченным банком.

3.9. Поврежденные банкноты, не имеющие признаков подделки, могут быть куплены за рубли либо заменены на неповрежденные банкноты, монету соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств) или на неповрежденные банкноты, монету другого иностранного государства (группы иностранных государств), либо приняты для зачисления (перечисления) на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента, либо приняты на инкассо с учетом условий их приема эмитентами.

Порядок приема поврежденных банкнот, в том числе на инкассо от организаций, и возмещения за принятые от организаций на инкассо поврежденные банкноты определяется уполномоченным банком.

На принятые от клиентов поврежденные банкноты для направления на инкассо в уполномоченном банке, ВСП оформляется мемориальный ордер 0401108, который направляется в кассовые документы.

Поврежденные банкноты, принятые от клиентов, уполномоченный банк направляет в иностранный банк, принимающий на инкассо наличную иностранную валюту, или уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), привлекаемый для направления указанных поврежденных банкнот на инкассо в иностранный банк.

3.10. Сомнительная монета, поврежденная монета принимаются от клиентов только на инкассо и возмещаются в порядке, предусмотренном в пункте 3.9 настоящего Указания.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 сентября 2008 года.

4.2. Порядки, определяемые уполномоченными банками в соответствии с настоящим Указанием, утверждаются в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Указания.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М. Игнатьев

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 августа 2008 г.

Регистрационный N 12166

Указание ЦБР от 14 августа 2008 г. N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации”

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 августа 2008 г.

Регистрационный N 12166

Текст указания опубликован в «Вестнике Банка России» от 27 августа 2008 г. N 46

С 1 сентября 2008 года вступило в силу Указание Центрального банка РФ от 14.08.2008 N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации». Документ регулирует, в частности, порядок приема и выдачи валюты клиентам, порядок ее пересчета, ревизии, работы с сомнительными, поврежденными или имеющими признаки подделки банкнотами.

Необходимость в данном Указании возникла в связи с тем, что с 1 сентября 2008 года утратило силу Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», раздел 9 которого регулировал совершение операций с наличной иностранной валютой.

Теперь нормативное регулирование кассовых операций в банках осуществляется двумя основными документами: рублевых — Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», которое также вступило в силу с 1 сентября 2008 года, а валютных — комментируемым Указанием.

Указание N 2054-У устанавливает более строгие требования к кассовым работникам, осуществляющим операции с наличной иностранной валютой. Они не только должны знать отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот, элементы защиты банкнот от подделки, способы имитации таких элементов, основные отличительные характеристики банкнот с признаками подделки, но и иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения подлинности банкнот иностранных государств. Положение ЦБ РФ N 199-П наличия такого документа не требовало.

Установлен и конкретный срок для извещения органа внутренних дел о выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки. Это необходимо сделать в течение рабочего дня (ранее известить требовалось незамедлительно).

К 01.12.2008 банки должны утвердить следующие внутренние документы:

  • перечень наименований наличной иностранной валюты, кассовые операции с которой осуществляются в банке;
  • порядок перевозки, инкассации наличной иностранной валюты, чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, а также порядок хранения таких чеков;
  • порядок формирования и упаковки сомнительных банкнот и монеты, банкнот, имеющих признаки подделки, поврежденных банкнот и монеты;
  • порядок урегулирования расхождений, возникших при выявлении излишков, недостач, сомнительных банкнот или монеты, банкнот, имеющих признаки подделки, при пересчете наличной иностранной валюты, сформированной и упакованной в уполномоченном банке кассовыми работниками, а также при несоответствии фактического наличия такой валюты данным бухучета, книги хранилища ценностей, кассовых документов;
  • порядок пересчета наличной иностранной валюты;
  • порядок приема поврежденных банкнот, в том числе на инкассо от организаций, и возмещения за принятые от организаций на инкассо поврежденные банкноты.

При этом Указание не распространяется на осуществление отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой, определенных Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И.

М.Мошкович

Газета «ЭЖ-Юрист»

Н.Завойкина

Газета «ЭЖ-Юрист»

Указание Банка России № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» утрачивает силу с 1 июля 2020 года в связи с изданием Указания № 5396-У, которое его заменит. На наш, взгляд, новое Указание содержит определенные коллизии.

Главным нововведением является суженный перечень допустимых операций. Так, в уполномоченных банках (филиалах, ВСП) с юридическими лицами, в том числе другими банками, с ИП и физлицами осуществляются кассовые операции по приему наличной инвалюты только для зачисления сумм наличной иностранной валюты на банковские счета, счета по депозитам; а выдача наличной инвалюты возможна только со списанием сумм валюты с банковских счетов, со счетов по вкладам, причем именно тех лиц, кто совершает операцию. Помимо этого, разрешен пересчет наличной иностранной валюты.

О том, что такое «уполномоченный банк»

и как оформляются кассовые операции в банке Вы узнаете на курсе «Банковский специалист широкого профиля».

Прием и выдача наличной иностранной валюты по переводам физлиц без открытия банковского счета новым Указанием не предусмотрены. И, судя по всему, банкам необходимо пересмотреть порядок совершения банкнотных сделок друг с другом. Остается открытым вопрос, как коррелирует Указание 5396-У с Инструкцией 136-И, которая касается операций с инвалютой с физлицами, и позволяет, например, проводить валютообменные операции, размен денежных знаков и т.п. Инструкцию 136-И следует воспринимать как самостоятельный нормативный акт, не противоречащий 5396-У и дополняющий его? Или как противоречащий? Дело в том, что в действующем сейчас Указании № 2054-У четко сказано, что оно не распространяется на осуществление операций, предусмотренных подпунктами 3.1.1 — 3.1.8, подпунктом 3.1.9 (в части приема чеков для направления на инкассо) и подпунктами 3.1.12 — 3.1.17 пункта 3.1 Инструкции № 136-И, тогда как в Указании 5396-У нет ни слова о том, что оно не распространяется на какие-то операции.

При ведении кассовых операций новым Указанием предусматривается возможность формирования документов в электронном виде и применение электронного документооборота с учетом установленных требований.

В случае недостачи иностранной валюты на сумму, равную или превышающую в эквиваленте 150000 рублей по официальному курсу, устанавливается обязанность банка направить соответствующее сообщение в Банк России.

Согласно пункту 7 ПБУ 3/2000, стоимость иностранной валюты в рубли пересчитывают либо на дату совершения операции (день поступления, выдачи денежных средств из кассы), либо на дату составления бухгалтерской отчетности. Напомним, что организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 48 ПБУ 4/99). Помимо этого стоимость остатка денежных знаков в кассе предприятия можно пересчитать и по мере изменения курса иностранных валют, согласно котировкам Центрального банка России. Выбор конкретного способа остается за фирмой. Это решение надо будет отразить в учетной политике компании.

Если операции по кассе в организации проводятся нечасто, то выгоднее применять способ учета курсовых разниц на дату составления бухгалтерской отчетности. Иначе придется ежедневно пересчитывать валюту и оформлять новые листы кассовой книги. Если же движение денег в кассе происходит ежедневно, то можно делать пересчет по мере изменения курса валют.

📌 Реклама

Следует так же обратить внимание на то, что отражение курсовой разницы не является поступлением или расходованием наличной иностранной валюты. Это только изменение ее рублевого эквивалента в зависимости от роста (падения) курса валюты по отношению к рублю. Поэтому оформлять такие операции следует мемориальными ордерами, а не приходными и расходными кассовыми документами.

Рассмотрим отражение курсовой разницы в бухучете на конкретном примере.

Пример
ООО «Одуванчик» 27 сентября 2006 года получило в банке 2000 долл. США для оплаты командировочных расходов.
Официальный курс долл. США, установленный Центральным банком РФ, составил (цифры условные):
– на день оприходования валюты в кассу – 26,73 руб./USD;
– на день выдачи под отчет 28 сентября – 26,79 руб./USD;
– на 30 сентября 2006 года (дату составления отчетности) – 26,75 руб./USD.
Бухгалтер ООО «Одуванчик» сделал следующие записи:
27 сентября 2006 года
Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 52
– 53 460 руб. (2000 USD x 26,73 руб./USD) – оприходована наличная валюта;
28 сентября 2006 года
Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 91-1 «Прочие доходы»
– 120 руб. ((26,79 руб./USD – 26,73 руб./USD) x 2000 USD) – отражена положительная курсовая разница.
Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Доллары США»
– 50 901 руб. (1900 USD x 26,79 руб./USD) – выдана наличная валюта под отчет;
30 сентября 2006 года
Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 50
– 4 руб. ((26,79 руб./USD – 26,75 руб./USD) x (2000 USD – 1900 USD)) – отражена отрицательная курсовая разница.

Более подробную информацию по «некассовым» курсовым разницам вы найдете в № 6 «ПБ» за 2006 год (статья «Разберемся с курсовыми разницами»). Там же рассмотрен вопрос налогового учета курсовых разниц.

«Движение» валюты

В бухгалтерском учете движение наличной иностранной валюты в кассе отражается следующими проводками:
Дебет 50 Кредит 52
– получена с текущего валютного счета и принята к учету в кассу наличная иностранная валюта; приняты к учету дорожные чеки по номиналу;
Дебет 50 Кредит 91-1
– отражена положительная курсовая разница по остатку валюты в кассе;
Дебет 91-2 Кредит 50
– отражена отрицательная курсовая разница по остатку иностранной валюты в кассе;
Дебет 52 Кредит 50
– сдана наличная иностранная валюта в уполномоченный банк.

Для того чтобы избежать лишних записей, которые возникают при переоценке валюты, можно порекомендовать предприятиям способ, который будет давать некоторые преимущества. А именно: выдавать наличную валюту из кассы подотчетным лицам в день поступления денежных средств из банка, а так же сдавать в банк наличную валюту в день ее возврата подотчетными лицами.

Осторожно
Согласно статье 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций для организации составляет от 40 000 до 50 000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 5000 рублей.

Н. Круглова, налоговый консультант