1С упп НДС

Учет расчетов НДС в 1С:УПП. Предварительная настройка

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре – устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.

Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности — определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

    • если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
    • если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс — при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях — при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% — при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик — при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% — определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС — устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ — НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость — всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы — всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности — Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг.

В 1С:Управление Производственным Предприятием (1С:УПП) могут отражаться операции по приобретению товаров для перепродажи оптом и в розницу, произведенные на территории РФ и ввезенные по импорту , получить их от российский контрагентов или по внешнеэкономическому контракту. В этой части статьи рассматриваются особенности отражения операций приобретений товаров в оптовой и ризничной торговле для целей НДС.

Приобретение товаров в оптовой торговле.

При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Если товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в отношении сумм налога, предъявленных поставщиком, при выполнении следующих условий:1)товары приняты к учету;2) имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура поставщика с суммой предъявленного к оплате НДС.

При проведении документа будут сформированы Движения в регистре сведений «Журнал учета светов-фактур».

Приобретение импортных товаров.

Организации могут приобретать на территории РФ также и импортные товары. По установленным правилам в счете-фактуре, выставляемом покупателю этих товаров, продавец должен указать сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Пример: Документы по принятию к учету импортных товаров оформляются аналогично отечественным, только с указанием номера ГТЖ и страны происхождения товара.

Примечание: Номер ГТД и страна производитель вводятся в справочнике номенклатуры при условии установленной галки «Учет по сериям».

В результате проведения документа будут сформированы проводки по отражению операции в регистры накопления подсистемы учета НДС.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Дт 19.03 Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор.

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор.

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

После проведения документа формируются проводки

Дт 41.01 Кт 60.21(«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)») – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Таможенные платежи (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, регистрируются документом ГТД по импорту. В шапке документа необходимо указать таможенного брокера, договор на таможенное оформление, номер ГТД и сумму таможенного сбора.

На закладке Разделы ГТД указывается таможенная стоимость товара, ставка таможенной пошлины(в процентах), ставка НДС(в процентах). Существует два способа заполнения документа – с ручную и по документу оприходования товаров (меню табличной части товары по разделу1 кнопка Заполнить/заполнить по поступлению). После заполнения табличной части и всех необходимых сумм необходимо распределить таможенную пошлину и НДС на товары, выполняется данная операция по кнопке распределить табличной части Товары по разделу 1.

На вкладке счета учета расчетов указывается счет, на котором учитываются расчеты с таможенным брокером. В наем примере это 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенной пошлины , уплаченной при ввозе товара

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенного сбора , уплаченного при ввозе товара

Дт 19.05 Кт 76.09 – На сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Учет НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров в оптовой торговле

Российские организации-налогоплательщици НДС при реализации юридическим лицам (ИП) на территории РФ товаров(собственного производства или приобретенных для перепродажи для перепродажи).ю помимо документом на передачу товаров предъявляют покупателю счет фактуру.

Пример реализации отечественных товаров: Продажа товаров в УПП регистрируется с помощью документа «Реализация товаров и услуг». После заполнения документа его необходимо привести В результате будут сформированы проводки по отражению операций реализации в бухгалтерском и налоговом учете и введены записи в регистры накоплений.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Для составления свет-фактуры на реализованные товары, необходимо в документе реализация товаров и услуг щелкнуть на поле ссылки «ввести счет -фактуру».

Заполненный документ необходимо провести, он внесет записи в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Реализация импортных товаров

Организации могут продавать на территории РФ не только отечественные, но и импортные товары. При реализации импортных товаров, продавец должен в счете фактуре, выставляемом покупателю этих товаров указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, по которой товар ввезен на территорию РФ.

В УПП данная операция отражается документами «Реализация товаров» и услуг и «счет-фактура выданный». При создании документа в табличной части Товары необходимо заполнить данные Страна происхождения и Номер ГТД.

После проведения формируются проводки по отражению продажи товаров и НДС.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Документ счет –фактуры вводиться по ссылке «Ввести счет-фактуру» или использую механиз вводна на основании. При проведении документа формируются движения в регистре «Журнал учета счетов-фактур».

Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:

· При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;

· При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;

· При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству

Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг

Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.

Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходя- щее» или «Расходный кассовый ордер».

На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».

Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – на сумму исчисленного налога

Регистрация оказанных услуг в УПП оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» сформируются следующие

Дт затратного счета Кт 60.01 — отражена задолженность по аренде,

Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,

Дт 60.01 Кт 76НА начислен НДС налогового агента.

Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Документ делает движения Дт 68.32 Кт51 – на сумму уплаченного налога

Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.

Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».

Регламентные операции учет НДС

Формирование книги продаж, книги покупок, налоговых деклараций по НДС можно выполнять после выполнения регламентных процедур.

Регистрация счетов-фактур по авансам покупателей.

Выписка счетов фактура на авансы и предоплаты, полученные от покупателя за определенный период, осуществляется обработкой «Регистрация счетов фактур на аванс».

Табличная часть обработки заполняется по кнопке Заполнить из регистров взаиморасчетов с контрагентами. Счета фактуры на аванс формируются автоматически при нажатии кнопки Выполнить. Проведение данных счетов-фактур создает проводки Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплата» Кт 68.02 «НДС».

Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок:

1. Вычет НДС по приобретенным ценностям

2. Вычет НДС с полученных авансов

3. Вычет НДС с выданных авансов

4. Вычет НДС по налоговому агенту

5. Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

Закладки заполняются автоматически по кнопке «Заполнить»

Для отражения вычета по НДС по реализации по ставке 0% в шапке документа нужно установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В этом случае в документе отображаются только закладки Вычет НДС по приобретенным ценностям, Вычет с полученных авансов.

Примечание

При применении упрощенного учета НДС документ используется только для отражения вычета НДС с полученных и выданных авансов.
Вычет по НДС также может отражаться на дополнительных листах книги покупок.

Вычет НДС по приобретенным ценностям

На закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям заполняются данные по суммам НДС, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

  • Получен счет-фактура от поставщика или выписан собственный счет-фактура,
  • Оборудование принято к учету в качестве основного средства,
  • НДС при исполнении обязанностей налогового агента и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления уплачен в бюджет,
  • При заполнении документа с установленным флажком Предъявлен к вычету НДС 0% контролируется факт подтверждения или не подтверждения ставки 0% по реализации,
  • НДС по исправленным счетам-фактурам, в том числе корректировочным.

Примечание
Если НДС был включен в стоимость товарно-материальных ценностей, то он не подлежит вычету.

Вычет НДС с полученных авансов

На закладке Вычет НДС с полученных авансов заполняются данные по суммам НДС с полученных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с полученных авансов может быть принята к вычету после реализации товаров (работ, услуг), либо при возврате аванса покупателю.

Вычет НДС с выданных авансов

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС с выданных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с выданных авансов может быть принята к вычету после получения счета-фактуры на аванс от поставщика.

Вычет НДС по налоговому агенту

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.

Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

На закладке Вычет при изменении стоимости в сторону уменьшения заполняются по суммам НДС по корректировочному счету-фактуре.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

  • Корректировочный счет-фактура составлен,
  • Корректировочный счет-фактура выставлен покупателю.

Закладка отображается, если дата документа больше или равна 01.01.2012 года.

Дополнительные листы книги покупок

Вычеты по НДС могут быть отражены в дополнительных листах книги покупок. Для этого на любой закладке для нужной записи устанавливается флажок Запись дополнительного листа и указывается Корректируемый период, в котором будет отражена запись.

Формирование записей книги продаж

Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для регистрации сумм НДС которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет.

  • Табличная часть «НДС по реализации» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.
  • Табличная часть «НДС с авансов» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.
  • Табличная часть «НДС начислен к уплате» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.
  • Табличная часть «Не отражается в книге продаж» предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Документ имеет два режима:

  • НДС по реализации облагаемой по обычным ставкам НДС (18%, 10% и т.п., кроме ставки 0%);
  • НДС по реализации по ставке 0%.

При переключении режима табличные части документа очищаются.

«НДС по реализации»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. В случае если политика налогового учета в части НДС «по оплате», проверяется наличие оплаты по счету-фактуре, и в табличную часть попадает только оплаченная сумма. При политике «по отгрузке», если была частичная оплата по счету-фактуре то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете «Книга продаж» они отражаются одной строкой.
В случае если установлен флаг «По реализации со ставкой 0%» в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»)
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС и бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

«НДС с авансов»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС начислен к уплате»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента и при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами (хозспособом).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС не отражается в книге продаж»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную. Пользователь может внести записи по сумма НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж»

Покупатели ведут книгу покупок в целях определения суммы НДС предъявленной к вычету(возмещению) в установленном порядке. В программе книга покупок формируется после проведения регламентных операций в виде отчета «Книга покупок». Для формирования отчета необходимо выбрать период, за который формируется отчет, и организацию. Книга покупок формируется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84, от 26.05.2009 г. № 451. Возможно использование дополнительных настроек по кнопке «Настройка».

В открывшейся форме можно настроить отбор по конкретному контрагенту, а так же группировку по контрагентам в форме вывода или скрыть колонки по ставке 20%.

Покупатели ведут книгу продаж в целях определения суммы НДС, начисленной к уплате. Формирование и настройка книги продаж аналогична настройке отчета «Книга покупок».

Мы собрали ответы экспертов 1С на частые вопросы по исправлению ошибок, допущенных в учете и отчетности по НДС, а также в бухгалтерском и налоговом учете для целей налогообложения прибыли. Рассказываем, как исправить ошибки и отразить исправления в «1С:Бухгалтерии 8» ред.3.0.

Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах?

Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки (неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр.), не такая уж и редкая. Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами (ЭДО).

Об обмене электронными документами из «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), применении УПД и УКД эксперты 1С рассказывали на лекции от 14.12.2017 в 1С:Лектории.

Допущенные при регистрации счетов-фактур ошибки может обнаружить сам налогоплательщик, а может выявить налоговый орган при проведении камерального контроля (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В первом случае налогоплательщику придется представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями. Несмотря на то, что обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в случае, если допущенные ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ), исправление сведений, ранее представленных в Разделе 8 декларации по НДС, возможно только путем представления уточненной налоговой декларации.

Во втором случае налогоплательщик получит от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений (п. 2.7 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В ответ на полученное сообщение налогоплательщик должен направить в налоговый орган пояснение с указанием корректных данных. При этом необходимость в последующем представлении уточненной декларации у налогоплательщика отсутствует, хотя ФНС России рекомендует это сделать (письмо от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).

И в том, и в другом случае налогоплательщику придется уточнять данные, ошибочно введенные в учетную систему, и вносить исправления в книгу покупок.

Ошибки, допущенные в прошлых налоговых периодах, исправляются путем аннулирования ошибочных регистрационных записей и внесения новых регистрационных записей в дополнительном листе книги покупок (п.п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137), письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@). Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Для исправления технических ошибок, допущенных при регистрации полученного счета-фактуры, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 используется документ Корректировка поступления (раздел Покупки) с видом операции Исправление собственной ошибки.

Документ можно создавать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае основные поля на закладке Главное и табличная часть на закладках Товары или Услуги будут заполнены сразу при открытии документа.

Операция Исправление собственной ошибки позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры:

  • номер и дату;
  • ИНН и КПП контрагента;
  • код вида операции;
  • суммовые и количественные показатели.

Если технические ошибки не затрагивают суммовые или количественные показатели, то на закладке Главное в поле Отражать корректировку целесообразно установить значение Только в учете НДС, поскольку исправление технических ошибок ввода реквизитов счета-фактуры не влияет на отражение операций на счетах бухгалтерского учета и не требует внесения записей в регистр бухгалтерии.

В блоке Исправление ошибок в реквизитах счета-фактуры:

  • в строке Что исправляем автоматически проставляется гиперссылка на исправляемый документ Счет-фактура полученный;
  • для реквизитов: Входящий номер, Дата, ИНН контрагента, КПП контрагента, Код вида операции формируются две колонки с показателями Старое значение и Новое значение, куда изначально автоматически переносятся соответствующие сведения из документа Счет-фактура полученный.

Для исправления реквизита, содержащего ошибки (например, ошибочного номера счета-фактуры), соответствующий показатель в колонке Новое значение необходимо заменить на правильный (рис. 1).

Рис. 1. Исправление технической ошибки, допущенной при регистрации полученного счета-фактуры

Технические ошибки могут возникать при переносе в документы учетной системы информации из первичных документов о цене и количестве приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также о ставке и сумме предъявленного НДС.

В этом случае в поле Отражать корректировку следует установить значение Во всех разделах учета, если необходимо одновременно скорректировать данные бухгалтерского и налогового учета по налогу на прибыль и НДС.

Устранение ошибок, затрагивающих количественно-суммовые показатели, выполняется на закладках Товары или Услуги. Табличная часть Товары (Услуги) заполняется автоматически по документу-основанию.

Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки: до изменения и после изменения. В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые (количественные) показатели.

В результате проведения документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки:

  • в строке Счет-фактура внизу документа появляется гиперссылка на новый автоматически созданный документ Счет-фактура полученный, который является, по сути, «техническим дубликатом» ранее введенного ошибочного документа по операции приобретения товаров. Все поля нового документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений, указанных в документе Кор­ректировка поступления;
  • вносятся записи в специальные регистры для целей учета НДС.

В дополнительном листе книги покупок будут отражены две записи:

  • аннулирование записи по полученному счету-фактуре, содержащему ошибки в реквизитах;
  • регистрационная запись по тому же самому счету-фактуре с исправленными реквизитами.

1С:ИТС

Подробнее о порядке исправления ошибок ввода реквизитов полученного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

В бухгалтерском учете ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется в текущем отчетном периоде (п.п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, далее — ПБУ 22/2010).

В налоговом учете, в том числе и для целей налогообложения прибыли, по общему правилу, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ, ошибки (искажения) исправляются в том периоде, в котором они были совершены. В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:

  • невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);
  • такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Очевидно, что завышение суммы прямых расходов не могло привести к излишней уплате налога на прибыль за прошлый год. Налог за прошлый период не был излишне уплачен еще и потому, что у организации в прошлом году образовался убыток, следовательно, такие ошибки учитываются относительно налогового периода, в котором они были совершены (письмо Минфина России от 07.05.2010 № 03-02-07/1-225). Поэтому организация должна выполнить перерасчет налоговой базы и суммы налога за период совершения ошибки, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за прошлый год (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 ошибку прошлых лет, связанную с завышением расходов, можно исправить либо документом Корректировка поступления, либо документом Операция.

Отметим, что внутренним регламентом организации корректировка данных прошлого года (в том числе и данных налогового учета) в программе может быть запрещена: установлена дата запрета изменения данных прошлого года, и «открывать» закрытый период недопустимо.

Если изменения в данные налогового учета (НУ) за прошлый год все же вносятся, то меняется финансовый результат в НУ, поэтому возникает необходимость заново сформировать операцию Реформация баланса, причем без перепроведения всех остальных документов, чтобы не затронуть данные бухгалтерского учета.

Избежать указанных трудностей можно, если выполнить следующие действия:

  • в текущем периоде исправить ошибку только в бухгалтерском учете — записями по соответствующим счетам в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» или со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» в зависимости от существенности ошибки (п.п. 9, 14 ПБУ 22/2010);
  • для организаций, применяющих Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее — ПБУ 18/02), отразить постоянную разницу (ПР). В данном случае под ПР понимаются доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
  • вручную составить регистр налогового учета за прошлый год, где отразить уменьшение прямых расходов;
  • заполнить и представить в ФНС уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год;
  • доначислить и доплатить налог на прибыль за прошлый период;
  • рассчитать, начислить и уплатить пени по налогу на прибыль.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) исправить ошибки в бухгалтерском и налоговом учете:

1. УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

2. Исправление ошибки отчетного года в «1С:Бухгалтерии 8»

3. Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»

4. Удаление ошибочного документа поступления в «1С:Бухгалтерии 8»

Как следует из вопроса, неотраженные вовремя расходы и момент обнаружения данного факта относятся к одному и тому же налоговому периоду.

В этом случае документы, учитывающие расходы (Поступление (акт, накладная), Поступление доп. расходов, Требование-накладная, Операция и т. д.) и относящиеся к прошлым отчетным периодам текущего года, можно зарегистрировать в момент их получения или обнаружения, то есть до окончания текущего года.

Таким образом, указанные расходы автоматически будут учтены при определении налоговой базы (прибыли) текущего отчетного (налогового) периода, которая в соответствии с пунктом 7 статьи 274 НК РФ определяется нарастающим итогом с начала года.

Поскольку в данной ситуации ошибки, допущенные в декларациях по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды текущего года, не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то организация не обязана представлять в ИФНС уточненные декларации за эти периоды (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

А как быть, если организация выявила в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам (например, в связи с тем, что первичные документы были получены не вовремя)?

По мнению Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177), такое неотражение является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, поэтому действовать надо в соответствии с положениями статьи 54 НК РФ. При этом, если в текущем отчетном (налоговом) периоде организация понесла убыток, то в этом периоде перерасчет налоговой базы невозможен, так как налоговая база признается равной нулю.

Таким образом, документы прошлого года также можно регистрировать в текущем периоде, при условии, что получена прибыль и в прошлом году, и в периоде внесения исправлений.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то исправлять ошибки (искажения) в бухгалтерском и налоговом учете придется в разных периодах. Для этого можно воспользоваться последовательностью действий, описанной в ответе на предыдущий вопрос: с помощью документа Операция отразить расходы прошлых лет в бухгалтерском учете, затем вручную составить регистр налогового учета, где отразить корректировки налоговой базы прошлого года.

При этом уплачивать недоимку по налогу на прибыль и пени за прошлый год не потребуется. В интересах налогоплательщика представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, чтобы в дальнейшем учесть либо переплаченный налог, либо возросший убыток прошлых лет.

Что касается налога на добавленную стоимость, то налогоплательщики-покупатели имеют право заявлять налоговый вычет в пределах 3-х лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Поэтому организация не обязана представлять уточненную декларацию по НДС.

1С:ИТС

О переносе налоговых вычетов сумм НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

Организация (применяет ОСНО и ПБУ 18/02) ошибочно не отразила в прошлом отчетном периоде текущего года принятие к учету основных средств (ОС) с применением амортизационной премии. Можно ли в программе автоматически исправить эту ошибку в периоде ее обнаружения (предыдущий отчетный период для корректировок закрыт)?

Поскольку в программе установлена дата запрета изменения данных (например, 30 июня), то зарегистрировать принятие к учету основного средства следует в периоде обнаружения ошибки (например, в июле) с помощью документа Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА).

В документе нужно указать параметры начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, в том числе срок полезного использования (СПИ), как если бы ошибка не была допущена.

На закладке Амортизационная премия следует установить флаг Включить амортизационную премию в состав расходов.

При этом, если в действительности ОС было принято к учету в предыдущем отчетном периоде (например, в мае), данный факт хозяйственной жизни необходимо подтвердить первичными документами (приказом руководителя, актом о приеме-передаче объекта ОС, инвентарной карточкой объекта ОС), где зафиксированы соответствующие даты. Амортизация в программе начнет начисляться с августа. В этом же месяце в состав косвенных расходов будут включены расходы на капитальные вложения в размере не более 10 % (не более 30 % — в отношении ОС, относящихся к 3-7 амортизационным группам) первоначальной стоимости ОС (п. 9 ст. 258, п. 3 ст. 272 НК РФ).

В программе не предусмотрено автоматическое начисление амортизации за пропущенные месяцы (за июнь и июль), поэтому следует составить бухгалтерскую справку и использовать документ Операция (рис. 2). Поскольку ошибка не затрагивает параметры начисления амортизации, корректировка регистров подсистемы учета ОС не потребуется.

Рис. 2. Корректировка начисленной амортизации ОС

В данной ситуации можно не уточнять налог на прибыль за полугодие. Но, если в организации зарегистрированы обособленные подразделения (ОП), допущенная во II квартале ошибка могла повлиять на расчет долей прибыли за указанный период. Если указанное ОС является объектом налогообложения налога на имущество организаций, и законодательным органом субъекта РФ установлены отчетные периоды, то организация обязана представить уточненную декларацию по налогу на имущество за полугодие.

Организация (ОСНО) в апреле приняла к учету ОС (движимое имущество), а в августе обнаружила арифметическую ошибку, в результате которой стоимость ОС была завышена. Как уменьшить первоначальную стоимость ОС и пересчитать амортизацию?

Из вопроса не ясно, каким способом движимое имущество поступило в организацию. Допустим, указанное ОС было приобретено у поставщика за плату. Для корректировки стоимости приобретенного основного средства в августе текущего года в программе необходимо создать документ Операция, где указать следующую корреспонденцию счетов:

СТОРНО Дебет 08.04.1 Кредит 60.01- на сумму корректировки стоимости ОС;

СТОРНО Дебет 01.01 Кредит 08.04.1- на сумму корректировки стоимости ОС;

СТОРНО Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01- на сумму корректировки амортизации за май, июнь, июль текущего года;

Дебет 20.01 (26, 44) Кредит 02.01- на сумму амортизации за август текущего года с учетом скорректированной первоначальной стоимости ОС.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт. Чтобы в дальнейшем амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начислялась с учетом внесенных корректировок, параметры амортизации нужно уточнить с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС (раздел ОС и НМА — Параметры амортизации ОС). Документ следует также создать в августе (рис. 3). При вводе документа Изменение параметров амортизации ОС в шапке нужно указать следующие реквизиты:

  • наименование события в «жизни» основного средства, которое отражается данным документом;
  • установить флаги Отражать в бухгалтерском учете и Отражать в налоговом учете.

Рис. 3. Изменение параметров амортизации ОС

В табличном поле нужно указать:

  • основное средство, у которого изменяются параметры начисления амортизации из-за обнаруженной ошибки;
  • в поле Срок использ. (БУ) — срок полезного использования основного средства в бухучете в месяцах, первоначально установленный организацией при принятии к учету, например 62 месяца;
  • в поле Срок для аморт. (БУ) — оставшийся срок полезного использования для начисления амортизации в бухгалтерском учете. Данный СПИ рассчитывается как первоначально установленный СПИ за вычетом количества месяцев начисления амортизации за май-август (62 мес. — 4 мес. = 58 мес.);
  • в поле Стоимость для вычисления аморт. (БУ) — оставшаяся стоимость ОС для начисления амортизации в бухгалтерском учете. Данная стоимость рассчитывается как скорректированная первоначальная стоимость ОС за вычетом начисленной амортизации за май-август;
  • в поле Срок использ. (НУ) — срок полезного использования в месяцах для начисления амортизации в налоговом учете. В указанной ситуации этот срок не меняется.

Начиная с сентября при выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств прог­рамма будет рассчитывать амортизацию согласно уточненным параметрам.

Данная ошибка привела к недоплате налога на прибыль, поэтому организация обязана представить уточненную декларацию за полугодие.

Завышенная стоимость ОС также могла повлиять на расчет долей прибыли, если в организации зарегистрированы ОП.

Сначала разберемся, можно ли признать ошибкой учет ТМЦ по ценам, указанным в первоначальных первичных документах. В соответствии с пунктом 2 ПБУ 22/2010, не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов. На момент получения ТМЦ и списания их в производство в предыдущих налоговых периодах организация корректно отражала все доходы и расходы. Подписанное с поставщиком соглашение об изменении цены товара является независимым событием, которое не является ошибкой в бухгалтерском учете. Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете изменения цены ТМЦ правила ПБУ 22/2010 не применяются.

В бухгалтерском учете прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, включается в состав прочих доходов (прочих поступлений). Прочие поступления признаются по мере их выявления и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации (п.п. 7, 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, далее — ПБУ 9/99). А как быть с налогом на прибыль? НК РФ не раскрывает понятия «ошибки (искажения)», поэтому данное понятие следует использовать в том значении, в каком оно используется в законодательстве о бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ), и Минфин России с этим соглашается (письмо от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40). Несмотря на это, контролирующие органы настаивают на корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в прошлых периодах при уменьшении цены на проданный товар:

  • при отражении в налоговой базе покупателя скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, у данного налогоплательщика налогооблагаемого дохода не возникает (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ не применяется). Необходимо пересчитать стоимость сырья и материалов в налоговом учете с учетом изменения цены, в том числе путем пересчета средней стоимости соответствующих ТМЦ начиная с периода оприходования до момента списания (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/137);
  • изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора, в том числе в связи с предоставлением скидок, учитываются в порядке, предусмотренном статьей 54 НК РФ, т. е. как при обнаружении ошибки (письмо Минфина России от 22.05.2015 № 03-03-06/1/29540).

Следуя данным рекомендациям Минфина России, налогоплательщик должен не только представить уточненные декларации за прошлые налоговые периоды, но и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.

Поскольку в рассматриваемой ситуации корректировка налогового учета затрагивает несколько прошлых налоговых периодов, в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанных ранее: с помощью документа Операция отразить доходы прошлых лет в бухгалтерском учете, в специальных ресурсах для целей налогового учета отразить ПР (если организация применяет положения ПБУ18/02), затем вручную составить регистры налогового учета, куда приложить расчеты корректировок налоговой базы по каждому налоговому периоду.

В отношении НДС — ситуация намного проще. При получении от поставщика корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости ТМЦ, покупатель должен:

  • восстановить часть входного НДС, принятого к вычету при оприходовании ТМЦ. Восстановление НДС нужно выполнить в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата получения дополнительного соглашения на уменьшение стоимости ТМЦ либо дата получения корректировочного счета-фактуры (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). В нашей ситуации — это III квартал;
  • отразить в книге продаж документ, полученный первым (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).

Данные операции автоматически выполняются с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Чтобы не затрагивать бухгалтерский и налоговый учет, на закладке Главное в поле Отражать корректировку следует установить значение Только в учете НДС.

1С:ИТС

Подробнее о корректировке входного НДС у покупателя (при уменьшении цены товара в прошлом налоговом периоде) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

По мнению контролирующих органов, при обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение налоговой базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной ошибки (письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-07/1-528).

Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 НК РФ.

Это означает, что допущенные в документе реализации прошлого года ошибки, повлекшие занижение налоговой базы и суммы налога, следует исправлять в прошлом году, а не повлекшие занижения — можно исправить и в текущем периоде.

Именно так работает документ учетной системы Корректировка реализации (раздел Продажи) с видом операции Исправление в первичных документах (если корректировка выполняется во всех разделах учета).

Изменения в данные налогового учета вносятся:

  • в прошлом налоговом периоде — если ошибки (искажения) привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. При этом для внесения изменений корректируемый период должен быть открыт, иначе документ не будет проведен;
  • в текущем отчетном (налоговом) периоде — если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. При этом программа не проверяет наличие убытков в прошлом или текущем периодах.

Если годовая бухгалтерская отчетность утверждена, то в документе Корректировка реализации на закладке Расчеты необходимо установить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). В этом случае ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете исправляются в текущем периоде как прибыли и убытки прошлых лет в разрезе каждой ошибки.

Данный документ автоматически исправляет все ошибки прошлых лет в упрощенном порядке, который установлен для несущественных ошибок согласно пунктам 9 и 14 ПБУ 22/2010.

Для исправления НДС необходимо зарегистрировать новый (исправленный) экземпляр счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). В дополнительном листе книги продаж автоматически будут отражены две записи (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением № 1137):

  • аннулирование записи по выставленному счету-фактуре, содержащему ошибки;
  • регистрационная запись по исправленному счету-фактуре.

Порядок исправления ошибок в налоговом учете (по налогу на прибыль) в разных налоговых периодах в данной ситуации приведет к тому, что наряду с обязанностью представить уточненную декларацию за прошлый налоговый период организации придется еще и доплатить недоимку по налогу на прибыль, а также пени.

Данной неприятности можно избежать, если все ошибки исправить в прошлом налоговом периоде, поскольку сумма переплаты налога больше суммы недоплаты. Для этого в программе целесообразно воспользоваться последовательностью действий, описанной ранее: в текущем периоде с помощью документа Операция отразить доходы и расходы прошлых лет в бухгалтерском учете (в корреспонденции с 91 или 84 счетом), при необходимости отразить постоянные разницы, затем вручную составить регистр налогового учета за прошлый налоговый период. А документ Корректировка реализации — использовать только для корректировки НДС.

1С:ИТС

Подробнее об исправлении реализации в следующем налоговом периоде в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

В приложении 1С УПП 8 учтены требования налогового и бухгалтерского законодательств, связанных с налогом на добавленную стоимость (НДС). Специальная подсистема учета НДС позволяет соблюсти требования главы 21 Налогового кодекса. В подсистеме автоматизированы все основные процедуры, в числе которых: создание специализированных документов (счетов-фактур) для учета НДС, формирование специализированной документации налоговой отчетности — книги продаж и книги покупок.

Учет НДС при поступлении продукции

При поступлении продукции на предприятие учет НДС ведется в следующем порядке.

При регистрации документов поступления товаров и услуг в информационной базе, суммы НДС определяются автоматически. При этом создается проводка по дебету счета 19. Для автоматического расчета суммы НДС применяется ставка НДС из справочника «Номенклатура» для определенных позиций товаров и услуг, перечисленных в документации.

По окончанию отчетного периода производится расчет суммы НДС, подлежащей к зачислению в бюджет. Если в информационной базе имеется документ «Счет-фактура полученный», по каждому документу поступления товаров и услуг сумма НДС принимается к вычету (то есть эта сумма применяется для снижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет). Это условие может быть выполнено достаточно просто: счет-фактура создается автоматически из формы документа поступления товаров и услуг. В интерактивную форму счета-фактуры необходимо ввести номер и дату из бумажной формы счета-фактуры поставщика.

Для более быстрого решения этой задачи можно воспользоваться специальной процедурой, обеспечивающей групповое создание счетов-фактур по документам, относящимся к указанному временному интервалу.

Учет НДС при продажах

Приложение 1С УПП 8 позволяет пользователю максимально просто соблюсти все требования налогового законодательства. При этом нет необходимости в документах оплаты выделять сумму НДС. Сумма НДС выделяется в документах автоматически, При заполнении табличной части документа отгрузки материальных ценностей и оказания услуг, сумма НДС выделяется автоматически. При этом по документу отгрузки автоматически создаются проводки для отражения суммы НДС в бухгалтерском учете по кредиту субсчета 68.02 и дебету субсчета 90.03.

Счет-фактуру можно также создать автоматически, используя экранную форму документа отгрузки.

Из интерактивной формы счета-фактуры можно вывести на печать его бумажную форму: один экземпляр отдается покупателю, другой нужен для регистрации в журнале учета выданных счетов-фактур.

Согласно налоговому законодательству требуется оформление счетов-фактур на суммы полученных авансов.

В приложении 1С УПП счета-фактуры на аванс создаются автоматически с использованием регламентной процедуры «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая поочередно перебирает поступившие платежи за товары и услуги, по которым не регистрировалась отгрузка, выделяет суммы полученных авансов и заносит соответствующие счета-фактуры в информационную базу.

Отчетные формы

Конфигурация предоставляет возможность автоматического создания и печати специализированных форм налоговой отчетности — книги покупок и книги продаж. Обязательным условием для корректного формирования этих отчетных документов является предварительное выполнение регламентных процедур по завершению отчетного периода, регистрация счетов-фактур, занесение в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты. При выполнении этих требований непосредственно создание книги продаж или книги покупок не отнимет много времени.

Заполнение налоговых деклараций по НДС также происходит автоматически. Налоговые декларации входят в состав форм регламентированной отчетности.

Учет НДС в сложных случаях

Приложение 1С УПП 8 разрабатывалось с учетом самых сложных ситуаций учета НДС, которые только могут возникнуть в практической деятельности предприятия.

Автоматизирован процесс учета НДС по приобретенной продукции, реализуемой по ставке НДС 0% (для операций на экспорт и сходных случаев). Регламентная процедура подтверждения ставки 0% дает возможность зафиксировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по такого рода операциям.

Если товары и услуги от поставщиков подлежат реализации без облажения НДС, то НДС в данном случае не будет приниматься к вычету. Восстановление НДС согласно регламентной операции отменяет вычет сумм НДС, выплаченных поставщикам, если полученная продукция была позднее отнесена к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Имеется возможность фиксации суммы НДС, уплаченных на таможне при операциях импорта. Такой НДС в последствии может быть принят к вычету.

Конфигурация 1с упп учитывает те ситуации, когда поступившая продукция частично идет на экспорт, а частично реализуется на внутреннем рынке, или когда поступившие ценности идут на производство продукции, работ, товаров, услуг, часть из которых подлежит реализации с ненулевой ставкой НДС, а вторая часть без НДС или со ставкой НДС 0%.

В приложении также соблюдено требование законодательства о специальном порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. В этом случае учет НДС производится в разрезе объектов строительства, ставок НДС, счетов-фактур, способов формирования расходов по строительству (хозяйственный или подрядный способ).

Конфигурация предусматривает ситуацию, когда предприятие выступает в роли агента по уплате НДС. Тот факт, что организация является агентом, должен быть установлен в договорах с поставщиками. В данном случае поставщиками могут являться арендодатели из числа муниципальных и государственных органов, зарубежные партнеры, не состоящие на налоговом учете в РФ.

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговлей для Украины /
Внутренние перемещения и складские операции

Основные положения

Поступление товаров

Реализация товаров

Оприходование дополнительных расходов на приобретение товаров, после списания товаров

Корректировка стоимости списанных товаров

Анализ данных

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации » Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3). Методика также применима для конфигурации » Управление торговлей для Украины » (редакция 2.3).

В данной статье рассматривается методика оформления дополнительных расходов на приобретение товаров, оприходованных после реализации товаров.

Основные положения

Дополнительные расходы, которые учитываются в себестоимости товаров, оформляются документами «Поступление доп. расходов» и «ГТД по импорту». Методики оформления дополнительных расходов указанными документами аналогичны. В качестве примера рассмотрен порядок оформления дополнительных расходов документом «Поступление доп. расходов».

Поступление товаров

Поступление ТМЦ от поставщика оформляется документом » Поступление товаров и услуг » (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Поступление товаров и услуг»

После проведения документ сформирует соответствующие проводки по зачислению на баланс предприятия купленных запасов и внесет необходимые записи в регистры накопления (Рис. 2).

Рисунок 2 — результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

Реализация товаров

Отгрузка товаров покупателю оформляется документом «Реализация товаров и услуг» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Реализация товаров и услуг»

После проведения документ сформирует соответствующие проводки по списанию себестоимости реализованных ТМЦ, начислению дохода от реализации, первый этап проводки по начислению налоговых обязательств, а также внесет необходимые записи в регистры накопления (Рис. 4).

Рисунок 4 — результат проведения документа «Реализация товаров и услуг»

Оприходование дополнительных расходов на приобретение товаров, после списания товаров

Для учета дополнительных расходов оформляется документ «Поступление доп. расходов». В документе указываются позиции номенклатуры , на которые дополнительные расходы должны распределиться, суммы дополнительных расходов, а также документы партии (Рис. 5).

Более подробно с порядком заполнения документа «Поступление доп. расходов» можно ознакомиться в статье » Отражение дополнительных расходов по приобретению «.

Рисунок 5 – документ «Поступление доп. расходов»

После проведения документ сформирует проводку по увеличению стоимости ТМЦ на сумму дополнительных расходов и внесет необходимые записи в регистры накопления » Партии товаров на складах (управленческий учет)» и «Партии товаров на складах ( бухгалтерский учет )» (Рис. 6).

Рисунок 6 – результат проведения документа «Поступление доп. расходов»

Корректировка стоимости списанных товаров

Поскольку введенные дополнительные расходы не были учтены при отгрузке товаров, необходимо откорректировать стоимость списания товаров по бухгалтерскому и управленческому учету в конце месяца при помощи документа » Корректировка стоимости списания товаров «.

Для корректировки стоимости списания товаров по управленческому учету необходимо оформить документ «Корректировка стоимости списания товаров» с установленным реквизитом «упр. учете» (Рис. 7).

Рисунок 7 – документ «Корректировка стоимости списания товаров»

После проведения документ сформирует корректирующие записи по стоимости списанных товаров в регистрах «Партии товаров на складах (управленческий учет)» и «Продажи себестоимость» (Рис. 8).

Рисунок 8 – движение документа «Корректировка стоимости списания товаров» по регистрам

Для корректировки стоимости списания товаров по бухгалтерскому учету необходимо оформить документ «Корректировка стоимости списания товаров» с установленным реквизитом «бух. учете» (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Корректировка стоимости списания товаров»

После проведения документ сформирует проводки по корректировке стоимости списанных товаров, а также внесет корректирующие записи в регистр «Партии товаров на складах (бухгалтерский учет)» (Рис. 10).

Рисунок 10 – движение документа «Корректировка стоимости списания товаров» по регистрам

Анализ данных

Информацию о полученной при продаже товаров прибыли, за определенный период времени, можно получить сформировав отчет «Валовая прибыль».

При анализе данных по этим товарам, видно, что их себестоимость представлена с учетом дополнительных расходов (Рис. 11).

Рисунок 11 – отчет «Валовая прибыль»

Проанализировать обороты по счетам учета запасов можно при помощи отчета » Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (Рис. 12).

Рисунок 12 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 281»

Другие материалы по теме:
отчет по движениям документа, корректировка стоимости списания товаров, партии товаров на складах, поступление доп. расходов, партии товаров, списания, управленческий учет, оборотно-сальдовая ведомость по счету, на склад, партии, корректировка, реализация товаров, добро, реализация товаров и услуг, реализация, поступление товаров, поступление товаров и услуг, 00, поступление, услуг, регистр, склад, отчет, документа, учет, документ