1С 8 расчет налога на имущество

А теперь о каждой настройке по порядку.

Установить ставки и льготы. Для этого нужно зайти на вкладку меню «Справочники», раздел «Налоги» и выбрать «Налог на имущество»:

Далее нажимаем ссылку «Ставки и льготы»:

Попадаем в журнал установленных ставок. Через кнопку «Создать» формируем новый документ с указанием даты, с которой будет действовать ставка в организации, а также отмечаем галочками нужные пункты в разделе «Налоговые льготы», если предоставляются:

Возвращаемся на страницу «Налог на имущество». Настроить особый порядок налогообложения:

Для настройки порядка нажимаем на ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения». Это справочник, здесь имеется возможность записи и настройки особых правил для определенного имущества.

Указать порядок отражения налога и сроки оплаты. Переходим обратно на страницу «Налог на имущество» и жмем ссылку «Порядок уплаты».

Нажимаем «Создать» и формируем новый документ, в котором указываем год начала действия, налоговый орган, срок (дату) уплаты налога. При необходимости отмечаем уплату авансов:

Настройки проводок по налогу осуществляется по ссылке «Способы отражения расходов».

Здесь необходимо указать счет затрат, по которому будут формироваться проводки. Как правило, указывают 26 счет:

Для заполнения отчета «Декларация по налогу на имущество» в программе 1С Бухгалтерия 8.3 переходим в раздел «Регламентированная отчетность» и выбираем необходимую декларацию.

Заполнение полностью автоматизировано, нажимаем «Заполнить», и отчет выводится на экран:

Рассмотрим декларацию: перейдем в раздел 2 на страницу 1 – здесь в верхней части документа рассчитана остаточная стоимость на каждый месяц. Ниже расчет средней стоимости за указанный год. Эти данные являются базой для налогообложения, от которой происходит исчисление налога на имущество на основании процентной налоговой ставки. Получается сумма, из которой вычитается авансовый платеж. Остаток будет суммой, необходимой для доплаты. Отображение данной суммы происходит в 1 разделе декларации. 3 раздел отражает расчет имущественного налога, база которого определяется кадастровой (инвентаризационной) стоимостью.

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, начиная с версии 3.0.32, предусмотрена возможность автоматического расчёта сумм налога (авансовых платежей по налогу) на имущество, транспортного и земельного налогов с отражением начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учёте. Чтобы воспользоваться такой возможностью, в информационную базу необходимо ввести корректные данные.

Общее для всех налогов.

1. Проверяем, введена ли информация о налогоплательщике в местах постановки на учёт в качестве плательщика налога на имущество, заполнен ли справочник «Организации» и «Регистрации в налоговом органе». Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учёт и о представителе налогоплательщика.

2. Необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учёте. В подразделе «Налоги» раздела «Справочники» открываем пункт «Способы отражения расходов по налогам».

По умолчанию данный регистр настроен на отнесение сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем объектам имущества, земельным участкам и транспортным средствам в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги». При необходимости можно самостоятельно настроить счёт учёта затрат по имущественному налогу, а также задать для некоторых основных средств отдельный способ отражения расходов по налогам.

3. Внести информацию в регистр сведений «Порядок уплаты налога на местах» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники») по каждому виду имущественного налога с указанием признаков уплаты по налоговому органу, уплаты авансовых платежей.

Налог на имущество

Проверяем, корректно ли отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учёту, выполнены ли операции начисления амортизации за каждый месяц налогового (отчётного) периода. Напомним, что налог на имущество начисляется только в отношении недвижимого имущества.На движимое имущество налог нужно начислять только в том случае, если оно поставлено на баланс до 1 января 2013 года. Начисление амортизации (износа) в программе Бухгалтерия 3.0 производится с помощью регламентной операции «Амортизация и износ основных средств».

Проверяем, правильно ли указаны сведения о ставках налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом. Эти данные указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники»).

В результате регламентной операции «Расчёт налога на имущество» формируются проводки по отражению расходов по налогу, а также запись в регистре «Расчёт налога на имущество». Кроме того, можно сформировать справку-расчёт, чтобы проанализировать формирование налоговой базы и непосредственно расчёт налога.

Земельный налог

Сведения о земельных участках для целей составления декларации, а также определения суммы авансового платежа по земельному налогу в программе хранятся в регистре сведений «Регистрация земельных участков», подраздел «Налоги» раздела «ОС и НМА». Сведения о регистрации в информационную базу вносятся путём заполнения формы «Регистрация земельного участка», в которой указываются:

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. К ним относятся:

  • дата, с которой организация признаётся плательщиком по земельному участку;
  • организация, на которую зарегистрировано право на земельный участок;
  • земельный участок как объект бухгалтерского учёта (выбирается из справочника «Основные средства»).

2. Сведения о земельном участке. Здесь указываются:

  • код категории земель, к которой относится земельный участок, согласно регистрационным документам (выбирается из перечня);
  • кадастровый номер земельного участка согласно регистрационным документам;
  • кадастровая стоимость земельного участка.

3. Сведения о постановке земельного участка на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место постановки земельного участка на учёт: «По месту нахождения организации», «С другим кодом по ОКТМО» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта земельного налога. На закладке «Земельный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

  • код бюджетной классификации, на который должна быть зачислена сумма земельного налога, выбирается из предопределённого перечня кодов;
  • налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка;
  • налоговая льгота.

Таким образом, если в информационную базу корректно введены сведения о земельных участках, информация о налогоплательщике, а также о налоговом органе, в котором он состоит на налоговом учёте, при закрытии месяца в конце квартала (например, сентября) появляется регламентная операция «Расчёт земельного налога», которая формирует проводки по отражению расходов по налогу. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по земельному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт земельного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт земельного налога.

Транспортный налог

При постановке на регистрационный учёт транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения транспортным налогом, необходимо заполнить форму «Регистрация транспортного средства» (подраздел «Налоги» раздела «ОС и НМА»), в которой указываются:

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. В этой группе сведений указываются:

  • дата государственной регистрации транспортного средства согласно документу о государственной регистрации;
  • организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
  • наименование транспортного средства (выбирается из справочника «Основные средства»);
  • комментарий (заполняется при необходимости).

2. Сведения о транспортном средстве:

  • регистрационный знак;
  • идентификационный номер согласно документу о государственной регистрации;
  • марка и модель согласно документу о государственной регистрации.

3. Сведения о постановке транспортного средства на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место, где транспортное средство поставлено на учёт: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта транспортного налога. На закладке «Транспортный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

  • код вида транспортного средства (указывается из предложенного перечня);
  • налоговая база и единица её измерения;
  • налоговая ставка;
  • налоговая льгота.

Если всё заполнено правильно, регламентная операция «Расчёт транспортного налога» формирует проводки по отражению расходов по налогу в учёте. Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по транспортному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений «Расчёт транспортного налога». Для документального подтверждения выполненных расчётов следует сформировать справку-расчёт транспортного налога.

Надеемся, эта информация окажется для вас полезной, и вы легко сможете автоматически рассчитывать суммы налогов.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 1 июля 2019 г.

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Сам налог рассчитывается так:

С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Условие примера

Решение

Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

(2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

Отчет по авансовым платежам по налогу на имущество — квартальный расчет аванса по имущественным взносам. С 2020 года его больше не предоставляют.

Нужно ли сдавать отчет в 2020 году

С января 2020 года отчет по форме КНД 1152028 отменен. ИФНС принимает только годовую декларацию по налогу на имущество — до 30 марта следующего налогового периода (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Региональные власти устанавливают для налогоплательщиков обязанность по уплате ежеквартального имущественного аванса. Правила исчисления авансовых платежей в 2020 году изменились: взнос рассчитывают по измененной кадастровой стоимости недвижимости.

ВАЖНО! Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2020 года не подается. Налогоплательщики отчитываются в территориальную ИФНС по другим обязательным взносам.

Сроки налоговой отчетности за 3 квартал 2020 года:

  1. НДС — до 26.10.2020. Подробности — в статье «Отчетность по НДС в 2020 году».
  2. Прибыль — до 28.10.2020. Подробности — в статье «Декларация по налогу на прибыль: заполнение и сдача».
  3. Декларация по ЕНВД — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье «Налоговая декларация по ЕНВД».
  4. Упрощенная налоговая декларация — до 20.10.2020. Порядок заполнения — в статье «Единая (упрощенная) налоговая декларация: особенности заполнения».
  5. 6-НДФЛ — до 02.11.2020. Правила — в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство».

Как не пропустить важные изменения

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!

Когда платится налог на имущество организаций в 2019 году

Правила уплаты регулируются главой 30 НК РФ. С 2019 года имущественным фискальным сбором организаций облагается только недвижимость. Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др.

С 01.01.2019, если организация не имеет в собственности объектов недвижимости, она не признается плательщиком имущественного налога, и такой компанией авансы по налогу на имущество за 3 квартал 2019 не заполняются.

Авансы: сроки сдачи и форма отчета

В связи с изменением порядка исчисления имущественных фискальных сборов были внесены изменения и в налоговую декларацию, и в расчет по авансовым платежам (его иногда называют декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года). Бланки отчетных форм утверждены приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. от 04.10.2018).

Сроки сдачи отчетности установлены статьей 386 НК РФ. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 2019 предоставляется не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Сдается отчетность по месту нахождения недвижимости. Если компания имеет в собственности недвижимость и в месте регистрации, и в другом регионе, то сдать отчетность придется в два региона. Связано это с тем, что имущественный фискальный сбор является региональным и поступления от него идут в бюджет субъекта Федерации.

Как рассчитать авансовый платеж по имуществу организации

Налогооблагаемая база для расчета представляет собой стоимость объекта недвижимости:

  • кадастровую;
  • балансовую.

Ставки устанавливаются региональными органами власти, но их размер ограничен ст. 308 НК РФ:

  • для недвижимости, по которой налоговая база определяется как балансовая стоимость, ставка не может превышать 2,2%;
  • для объектов с кадастровой стоимостью ставка устанавливается не выше 2%.

Сумма годового налога к уплате определяется так:

Сумма авансового платежа определяется и уплачивается ежеквартально. Авансовые платежи по налогу на имущество 2019 для юридических лиц рассчитываются так:

Сроки уплаты в 2019 году

Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты Федерации. В Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления в бюджет:

  • по итогам года — не позднее 30 марта;
  • авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2019 перечислите не позднее 30.10.2019.

Если дата платежа выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то последний срок платежа переносится на первый следующий рабочий день.

Заполнение налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

ООО «Компания» имеет на балансе два объекта недвижимости:

Объект Способ расчета из стоимости Налоговая база Ставка
Здание 1 кадастровый 500 000,00 руб. 1%
Здание 2 балансовый

Первоначальная стоимость — 900 000 руб.

Начисленная амортизация на 01.01.2019 — 300 000 руб.

Ежемесячная амортизация — 3000 руб.

2,2%

По Зданию 2 налоговый платеж рассчитывается от среднегодовой остаточной стоимости. Для расчета за 3 квартал нам нужно знать остаточную стоимость на следующие даты:

Дата Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Остаточная стоимость
01.01.2019 900 000 300 000 600 000
01.02.2019 900 000 303 000 597 000
01.03.2019 900 000 306 000 594 000
01.04.2019 900 000 309 000 591 000
01.05.2019 900 000 312 000 588 000
01.06.2019 900 000 315 000 585 000
01.07.2019 900 000 318 000 582 000
01.08.2019 900 000 321 000 579 000
01.09.2019 900 000 324 000 576 000
01.10.2019 900 000 327 000 573 000

Средняя стоимость объекта определяется так:

Начинаем заполнение с титульного листа. На нем указываются регистрационные данные организации и ИФНС, в которую предоставляется отчет. Для 3 квартала необходимо указать код налогового периода «18».

ВАЖНО!

Коды отчетных периодов:

  • 21 — 1 квартал;
  • 17 — полугодие (2 квартал);
  • 18 — 9 месяцев (3 квартал).

Как показывает пример заполнения декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года, код отчетного периода указывается «18».

Заполняем разделы 2 и 2.1 в отношении объекта недвижимости, по которому производится налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 исходя из балансовой стоимости.

Заполняем раздел 3 в отношении объекта недвижимости, по которому производится расчет, исходя из кадастровой оценки.

В последнюю очередь заполняем раздел 1. В нем указывается сумма к уплате в разрезе ОКТМО и КБК.