1010204 код

Раздел 7 декларации по НДС содержит сведения об операциях:

  • освобожденных от НДС;
  • не признаваемых объектом налогообложения;
  • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
  • а также о суммах авансов под предстоящие поставки ТРУ, длительность производственного цикла изготовления которых – больше 6 месяцев.

При заполнении раздела 7 декларации по НДС указывают код операции — согласно приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 20.11.2019). Далее по каждому коду операции приводят:

  • выручку от реализации;
  • стоимость приобретенных ТРУ, не облагаемых налогом;
  • НДС, не принимаемый к вычету.

Суммы определяются по данным раздельного учета.

Как организовать такой учет, узнайте из материалов нашей рубрики «Раздельный учет (НДС)».

Авансы «длительного цикла» приводят в строке 010.

Построчный порядок заполнения раздела 7 с примером вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Чтобы Раздел 7 декларации по НДС заполнялся автоматически, необходимо использовать в 1С документ Реализация (акт, накладная) – вид операции Услуги. И выполнить шаги, указанные ниже.

Шаг 1. Настроить элементы справочника Номенклатура через раздел Справочники – Товары и услуги – Номенклатура.

Установить ­поля:

  • % НДС – Без НДС;
  • Код операции — 1010292 Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО.

Шаг 2. Создать документ реализации услуг.

Документ Реализация (акты, накладные) — вид операции Услуги можно создать из раздела Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Услуги (акт).

Указать в шапке:

  • Расчеты – счет учета расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в табличной части:

  • Счета учета:
    • Счет доходов – 91.01 «Прочие доходы»;
    • Прочие доходы и расходы – Проценты к получению (уплате), принимаются к НУ.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.09 Кт 91.01 – начислены проценты по займу.

Также документ создает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции, на основании которой будет автоматически заполнен документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Шаг 3. Распределить НДС.

Если организация одновременно производит операции облагаемые и необлагаемые НДС, то она должна вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ). По общехозяйственным затратам, которые нельзя отнести только к облагаемым или только к необлагаемым операциям, следует проводить распределение НДС (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Шаг 4. Заполнить документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Документ можно создать из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

По кнопке Заполнить документ заполнится автоматически.

Шаг 5. Сформировать декларацию по НДС и Реестр к Разделу 7 декларации.

В результате проведения операций (шаг 1-4) Раздел 7 декларации по НДС будет заполнен автоматически.

Отчет Реестр к разделу 7 декларации формируется из раздела Отчеты – НДС – Реестр к разделу 7 декларации.

Если гласить более непосредственно, это может быть, к примеру, код операции 1010806 в декларации по НДС — операции по реализации земляных участков либо толикой в их (подп.6 п. 2 ст. 146 НК РФ) либо передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса.– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).

Коды операций в декларации по НДС по разделам

Данного рода операции представлены в заключительном разделе 5 приложения с шифровкой 1011800. Видов операций в данной категории всего восемь, и регламентируются они статьей 171.1 Налогового кодекса, а именное ее пт 1 и 6.Сущность схожих операций в том, что суммы НДС по объектам недвижимости, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет, если, к примеру, объект недвижимости начал употребляться в деятельности, не подпадающей под НДС. В данном случае ранее возникшее и реализованное право на вычет пропадает на основании пт 2 статьи 170 Налогового кодекса.

1010421 код операции

При заполнении отчета по НДС плательщик данного налога безизбежно сталкивается с необходимостью определять код операции. В декларации по НДС 2017 года данное значение употребляется в разделах 2, 4-7. Эти разделы заполняются не всегда, а только в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись надлежащие операции, а конкретно, если ИП либо компания выступали налоговым агентом по НДС, производили экспортные операции или же были освобождены от уплаты налога.

Коды операций в декларации по НДС, книжках покупок и продаж

  • код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках интернациональных перевозок;
  • код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом продуктов, отказом от работ либо услуг, по которым ранее было доказано право на применение нулевой ставки НДС;
  • код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
  • Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.В разд.

  • код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация толикой в уставном (складочном) капитале организаций;
  • код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.
  • Экспортные операции с нулевой ставкой

    Последующая группа кодов – 1010400 либо раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании разных пт статьи 164 Налогового кодекса.Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1).

    Это, к примеру, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация российских мед продуктов, таких, как важные и актуально нужные мед продукты, протезно-ортопедические изделия либо очки и линзы для корректировки зрения либо код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных либо проф образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и применяется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

    • код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами темных и цветных металлов;
    • Операции налоговых агентов по НДС

      Подобного типа начисления находят свое отражение в приложении 1 к разделу 3 декларации по НДС только раз в год – в 4-м квартале и в течение 10 лет с момента ввода такового объекта в эксплуатацию.Коды операций для наполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку наполнения декларации (дальше – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.

      Операции по объектам главных средств

      В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции 1010800 в декларации по НДС соединяет воединыжды операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пт 2 статьи 146 Налогового кодекса. Это раздел 1 таблицы кодов, при всем этом сами операции фиксируются в разделе 7 Декларации по НДС.

      Если компания либо личный бизнесмен признаются налоговым агентом по НДС, то они должны заполнять раздел 2 декларации по НДС. Операции налогового агента представлены в разделе 4 и объединены шифровкой 1011700, также положениями статьи 161 Налогового кодекса. В схожих случаях могут применяться коды, такие, как, к примеру, код 1011711 — реализация продуктов зарубежных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ и реализация работ и услуг данных зарубежных лиц с применением безденежных форм расчетов либо код 1011703 — предоставление органами гос власти и управления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Русской Федерации либо городского имущества.

      Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2017 год. Требования на 2018 год

    • код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание мед услуг, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (не считая финансируемых из бюджета);
    • код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные эталоны, программки для электрических вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
    • код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, продуктов, услуг либо имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
    • – 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;– 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;– 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).

      I и II Приложения N 1.В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).

      – 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:

      – 1011712 – если иноземец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал для вас услуги (выполнил вам работы).Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книжке покупок, книжке продаж и журнальчике учета счетов-фактур соответственно.

      ЗАДАТЬ ВОПРОС
      ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

      В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.К примеру, в разд.7 декларации отражаются операции по кодам:

      Коды операций для раздела 2
      декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

      Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:

      I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации продуктов (работ, услуг).В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

      Если компания либо ИП совершали их в отчетном периоде, то соответственная информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.Примеры связок «код-операция» в этом случае можно выделить последующие:

      • код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация продуктов, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
      • код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа продуктов на местность стран — членов ЕАЭС;
      • – 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;– 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;

        К примеру, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:– 1010811 – продажа продуктов, местом реализации которых территория РФ не признается;– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (не считая оказанных (выполненных) на местности страны – члена ЕАЭС);– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на местности страны – члена ЕАЭС;

        – 1010421 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (к примеру, Казахстан либо Белоруссию);– 1010422 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (к примеру, в Казахстан либо Белоруссию).Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.

        Код операции в декларации по НДС

        В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та либо другая операция вообщем не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента либо облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки посодействуют для вас найти подходящий код по вашей операции.Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд.

        – 1010274 – продажа лома и отходов темных и цветных металлов;– 1010256 – передача исключительных прав на программки для ЭВМ.Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд.

        Эти случаи и требуют отметить надлежащие коды вида операции в декларации по НДС.Коды операций по налогу на добавленную цена, которые нужно отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку наполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В их приводится шифровка, дается расшифровка вида операции, также указание на определенную статью Налогового кодекса, которой предвидено правило обложения НДС для того либо другого варианта.

        Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте продуктов является, к примеру, взаимозависимое лицо и (либо) резидент оффшорной зоны.

        Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

        Для таких операций, а именно, предусмотрены последующие коды:

        – 1011703 – если вы арендовали либо приобрели государственное (городское) имущество у органов власти;

        – 1011711 – если вы приобрели продукты у зарубежного торговца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

        III Приложения N 1.В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, а именно, коды:– 1011410 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);– 1011412 – экспорт продуктов, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (не считая экспорта в страны ЕАЭС);

        ЗАДАТЬ ВОПРОС
        ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

    Карпова Е. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    Этот раздел заполняют справочно, причем не только налогоплательщики, но и налоговые агенты. На сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные разд. 7 не влияют.

    Раздел заполняется при осуществлении операций, которые:

    • не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения);

    • не признаются объектом налогообложения;

    • не признаются реализованными на территории РФ;

    • связаны с получением авансов (оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев.

    Алгоритм заполнения раздела 7 декларации

    Сам раздел представляет собой таблицу с четырьмя колонками.

    Код операции

    Стоимость реализованных (переданных) товаров, (работ, услуг), без налога в рублях

    Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях

    Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, в рублях

    Отдельно выделена строка (с кодом 010) для отражения сумм предоплаты «долгоиграющих» поставок (товаров, работ, услуг, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев).

    Алгоритм заполнения раздела (налогоплательщиком либо налоговым агентом) изложен в п. 44 – 44.7 Порядка.

    Графа 1

    В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с приложением 1 к Порядку. Например, операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ), имеют код 1010800; те из них, что отражены в п. 3 ст. 39 НК РФ, – код 1010801.

    При этом некоторых кодов операций здесь нет, что связано с законодательными изменениями и отсутствием своевременных корректив в Порядке.

    Так, с 01.07.2019 вступили в силу нормы пп. 19 и 20 п. 2 ст. 146 НК РФ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), согласно которым не признаются объектом обложения НДС, соответственно, операции по передаче на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества и передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.

    С 01.10.2019 действуют нормы пп. 3.2 п. 3 ст. 149 НК РФ (Федеральный закон от 26.07.2019 № 212-ФЗ), на основании которого не подлежат налогообложению банковские операции, указанные в данной норме.

    В соответствии с пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ (Федеральный закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ) не подлежат обложению НДС операции по оказанию региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) услуг по обращению с ТКО. Норма применяется в отношении операций по реализации таких услуг по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 01.01.2020.

    При указанных обстоятельствах, то есть при отсутствии соответствующих кодов, ФНС выпустила дополнительные рекомендации. В Письме от 29.10.2019 № СД-4-3/22175@ сказано, в частности, что до внесения соответствующих изменений в приложение 1 к Порядку на основании норм НК РФ необходимо отражать в разд. 7 за соответствующие налоговые периоды следующие коды операций:

    • 1011450 (пп. 19 п. 2 ст. 146 НК РФ);

    • 1011451 (пп. 20 п. 2 ст. 146 НК РФ);

    • 1011207 (пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ);

    • 1011208 (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    К сведению: в Письме № СД-4-3/22175@ налоговая служба уточнила, что до момента официального утверждения названных выше кодов использование налогоплательщиками кодов 1010800 и 1010200 не является нарушением.

    Графы 2, 3, 4

    Согласно п. 44.3 Порядка в графе 2 по каждому коду операции налогоплательщиком либо налоговым агентом отражаются:

    • стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;

    • стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. 147, 148 НК РФ, п. 3, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС);

    • стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

    При отражении операций,не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций (каждому из них) налогоплательщик заполняет показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

    В графе 3 указывается (п. 44.4 Порядка):

    • стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ;

    • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ;

    • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся плательщиками НДС.

    В графе 4 отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, которые не подлежат вычету на основании п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ (п. 44.5 Порядка).

    Обратите внимание: согласно пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) с 01.07.2019 суммы НДС по приобретенным (ввозимым) товарам (работам, услугам), в том числе по объектам ОС и НМА, используемым для операций по производству и (или) реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости приобретения.

    Положения названной нормы не применяются в отношении работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ. Суммы «входного» («ввозного») НДС по приобретению, предназначенному для таких операций, подлежат вычету (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). К исключениям относятся операции, перечисленные в ст. 149 НК РФ.

    Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (ставятся прочерки).

    При отражении операций, не признаваемых объектом налогообложения, а такжеопераций,местом реализации которых территория РФ не признается,в графе 1 под соответствующими кодами операций налогоплательщик приводит показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются – ставятся прочерки (п. 44.2 Порядка).

    Авансы в счет поставок продукции с длительным циклом изготовления

    В соответствии с п. 44.6 Порядка по строке 010 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством РФ.

    При получении такой предоплаты налогоплательщик-изготовитель товаров (работ, услуг) одновременно с декларацией представляет в налоговые органы документы, предусмотренные п. 13 ст. 167 НК РФ (п. 44.7 Порядка).

    Государство заботится о компаниях, занимающихся разного вида деятельностью. Так, присутствующие в налоговом кодексе пункты позволяют малым и большим предприятиям проводить продажи продукции без обложения налогами или по сниженной ставке. К таким пунктам относится раздел 7 декларации по НДС, он позволяет компаниям получить существенную поддержку от государства в виде необложения налогами.

    Одним из самых крупных налогов является НДС. Существует ряд льготных процессов, позволяющих осуществлять операции по сниженному налогообложению. Но не всегда проводимые льготы предусматривают отсутствие отчетности. Все предприниматели обязаны своевременно подавать декларацию в соответствующие органы, даже если проводят операции, освобожденные от НДС. Для таких видов операций в декларации присутствует 7 раздел декларации.

    Кто должен заполнять раздел №7

    Заполнение раздела 7 декларации по НДС обязаны выполнять все налоговые агенты и налогоплательщики в следующих случаях:

    • Проводятся операции, освобожденные от НДС.
    • Проводимые операции не относятся к объектам, подходящим под налогообложение.
    • Процессы, связанные с реализацией услуг и работы, место реализации которых не имеет силы на территории страны.
    • Оплата стоимости поставок товара – работы, предоставления ряда услуг, срок производства которого превышает 6 месяцев с момента получения суммы оплаты.

    Как заполнить раздел 7 декларации по НДС, знает любой хороший бухгалтер. Но приступать к его заполнению нужно лишь в том случае, если в течение прошедшего квартала была проведена хотя бы одна операция из перечисленных выше. Если кроме них в последние месяцы других процессов не было, то помимо седьмого раздела необходимо будет заполнить титульный лист и 1 раздел.

    Список кодов операций к разделу 7 декларации НДС

    Все виды операций обладают своими кодами, определить нужный можно в .

    Все показатели в разделе заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела предприниматель ставит в указанном месте подпись и дату.

    Нужны ли счета–фактуры?

    Практически всем налогоплательщикам, проводящим операции, не облагающиеся НДС, известно, что им не надо заниматься выставлением счетов–фактур. Так для чего в таком случае существует раздел 7 НДС? Он заполняется счетами–фактурами, полученными вследствие проведенных операций, с которых не взимается налог. В декларацию по НДС обязательно должна заноситься информация из книги продаж и бухгалтерского регистра.

    Поэтому если проводимая финансовая безналоговая операция будет отражена на отдельном бухгалтерском субсчете в продажах, не подходящих под налогообложение, то требуемая сумма для занесения ее в графу 2 раздела 7 берется из кредита субсчета.

    Законодательство не запрещает предпринимателям заполнять счета-фактуры. Но стоит знать, что все счета–фактуры должны пройти процедуру фиксирования в книге продаж. Подобные действия не рассматриваются как нарушение.

    Смотрите интересное видео про нюансы заполнения данного раздела:

    Нюансы в заполнении раздела

    Для всех кодов в разделе выделены определенные строки. Многие налогоплательщики совершают ошибку при заполнении бланка, используя в нескольких строках одинаковый код, отображающий вид проводимых операций. В действительности код операции в декларации по НДС в разделе 7 к графам 1–4, указывать следует лишь в одной строке — напротив всей суммы, которая относится к операциям с одинаковым кодом. Стоит знать, что этот код использовать можно лишь по реализации, но не приобретению.

    Если компания осуществляет продажу необлагаемого налогом товара или же приобретенного у контрагента, имеющего освобождение от налога, стоимость товара обязательно следует занести в графу 3.

    Чего не следует вносить в налоговую декларацию

    Не надо вписывать приблизительную цену принятого безвозмездно имущества и суммы выданных займов.

    Хотя стоит заметить, что хоть сумма займа не является подвергающейся под налогообложение операцией, начисляемые по ней проценты считаются своеобразной оплатой за предоставленные компанией услуги. Поэтому этот вид операции обязательно фиксируется в документе.

    В 7 разделе происходит только отображение начисленных процентов. Их начисление должно осуществляться каждый месяц на сумму займа, который остается в последний календарный день уходящего месяца.

    Заполнение 7 раздела декларации по НДС происходит в том случае, если в течение квартала была проведена хоть одна безналоговая операция, в ином случае его можно оставить пустым.